石油鉆采專用設備公司成本費用管理

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1、泓域/石油鉆采專用設備公司成本費用管理石油鉆采專用設備公司成本費用管理目錄一、 項目簡介1二、 成本費用的考核6三、 成本費用分析7四、 成本費用決策及其作用9五、 成本費用計劃11六、 公司概況13公司合并資產負債表主要數據14公司合并利潤表主要數據14七、 投資方案分析15建設投資估算表17建設期利息估算表18流動資金估算表19總投資及構成一覽表20項目投資計劃與資金籌措一覽表21八、 項目實施進度計劃22項目實施進度計劃一覽表23一、 項目簡介（一）項目單位項目單位：xx有限公司（二）項目建設地點本期項目選址位于xx（以選址意見書為準），占地面積約78.00畝。項目擬定建設區域地理位置優

2、越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三）建設規模該項目總占地面積52000.00（折合約78.00畝），預計場區規劃總建筑面積82334.54。其中：主體工程55162.64，倉儲工程10616.32，行政辦公及生活服務設施9751.48，公共工程6804.10。（四）項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。（五）項目提出的理由1、符合我國相關產業政策和發展規劃近年來，我國為推進產業結構轉型升級，先后出臺了

3、多項發展規劃或產業政策支持行業發展。政策的出臺鼓勵行業開展新材料、新工藝、新產品的研發，促進行業加快結構調整和轉型升級，有利于本行業健康快速發展。2、項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業持續增長。3、公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業的品牌建設、營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及

4、時根據客戶需求和市場變化對公司戰略和業務進行調整，為公司穩健、快速發展提供了有力保障。4、建設條件良好本項目主要基于公司現有研發條件與基礎，根據公司發展戰略的要求，通過對研發測試環境的提升改造，形成集科研、開發、檢測試驗、新產品測試于一體的研發中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發能力，具備實施的可行性。（六）建設投資估算1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資34488.62萬元，其中：建設投資26893.80萬元，占項目總投資的77.98%；建設期利息734.47萬元，占項目總

5、投資的2.13%；流動資金6860.35萬元，占項目總投資的19.89%。2、建設投資構成本期項目建設投資26893.80萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用23453.81萬元，工程建設其他費用2750.49萬元，預備費689.50萬元。（七）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據謹慎財務測算，項目達產后每年營業收入59100.00萬元，綜合總成本費用47019.64萬元，納稅總額5838.34萬元，凈利潤8827.57萬元，財務內部收益率18.94%，財務凈現值7747.26萬元，全部投資回收期6.18年。2、主要數據及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標

6、備注1占地面積52000.00約78.00畝1.1總建筑面積82334.54容積率1.581.2基底面積30160.00建筑系數58.00%1.3投資強度萬元/畝339.792總投資萬元34488.622.1建設投資萬元26893.802.1.1工程費用萬元23453.812.1.2工程建設其他費用萬元2750.492.1.3預備費萬元689.502.2建設期利息萬元734.472.3流動資金萬元6860.353資金籌措萬元34488.623.1自籌資金萬元19499.463.2銀行貸款萬元14989.164營業收入萬元59100.00正常運營年份5總成本費用萬元47019.646利潤總額萬元

7、11770.097凈利潤萬元8827.578所得稅萬元2942.529增值稅萬元2585.5510稅金及附加萬元310.2711納稅總額萬元5838.3412工業增加值萬元20011.9313盈虧平衡點萬元24489.56產值14回收期年6.18含建設期24個月15財務內部收益率18.94%所得稅后16財務凈現值萬元7747.26所得稅后二、 成本費用的考核成本費用的考核是指企業內部對成本費用管理工作和成本水平的鑒定和評價。正確進行成本和費用的考核，有利于總結成本費用管理工作的成績與不足，促使企業加強成本費用核算，尋求降低成本費用的途徑，為后期經營中加強成本費用管理工作提供依據。企業內部成本費

8、用考核的指標體系是由主要商品產品單位成本降低率、全部商品產品成本降低額、期間費用降低率和商品產品綜合成本費用率等主要指標構成。1.主要商品產品單位成本降低率主要商品產品單位成本降低率是企業成本考核的重要指標。它通過企業主要商品產品計劃成本與實際成本之間的對比分析，以確立企業當期成本計劃工作的完成情況，使企業之間的成本在考核中能突出重點，為后期成本計劃的編制提供依據。2.全部商品產品成本降低額在突出重點的基礎上，企業還應對總體資金耗費水平進行考核，以綜合反映企業全部商品產品成本計劃的執行完成情況。3.期間費用降低率對費用考核主要是考核期間費用降低率，以評價企業管理部門在經營管理過程中費用控制和計

9、劃執行情況。4.商品產品綜合成本費用率通過對商品產品綜合成本費用率的考核，可以反映企業在一定期間內因取得一定的銷售收入所發生的成本費用水平，以及企業一定期間的投入產出水平。成本費用總額包括了當期的已銷產品制造成本和當期的管理費用、銷售費用及財務費用。三、 成本費用分析成本費用分析是指一定期間結束后，將成本費用的本期實際數與計劃數（預算數）、上期數以及行業水平比較，揭示成本、費用的計劃（預算）完成情況、變動趨勢和行業差異，并結合因素分析進一步揭示差異的形成因素以及各因素對差異的影響程度，以期為本期效績評價和下一期間的成本費用計劃提供依據的管理行為。重點要把握好以下三點：（一）成本費用分析的內容（

10、1）銷售成本分析包括：總成本分析具體包括商品產品總成本計劃完成情況分析、影響商品產品總成本升降因素的分析以及可比產品成本分析等。單位產品成本分析具體包括單位成本計劃完成情況分析，產品單位成本項目分析以及技術經濟指標對單位成本影響分析等。（2）營業費用分析則可分為購銷費用分析和管理費用分析兩個方面，其中每一個方面又可具體按費用項目或費用要素進行分析。（二）成本、費用分析的程序成本、費用分析的程序是：（1）確定目標，明確要求；（2）搜集信息，掌握情況；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）綜合評價，解決矛盾（三）成本費用分析的方法比較分析法是將成本、費用的本期實際數與計劃數（預算數）、上期數（歷史最好水

11、平）及其他企業數比較，據以揭露差異，鑒別優劣的分析方法。比率分析法是利用兩個經濟指標的相關性，通過計算比率，據以考察和評價企業成本、費用管理績效的分析方法，其具體又可分為相關比率分析法、結構比率分析法和趨勢比率分析法等。因素分析法是比較分析法的深化，即它是在指標比較確定差異的基礎上，找出致使差異產生的具體因素，并計算各因素變動對差異影響程度的一種分析方法，其具體方法又有連環替代法、差額分析法等。四、 成本費用決策及其作用（一）成本費用決策及其作用（1）最優成本費用決策是目標利潤實現的保證；（2）最優成本費用決策是成本和費用計劃工作的前提條件；（3）最優成本費用決策是其他經營決策的重要依據；（4

12、）最優成本費用決策是企業提高其管理水平的一個促進手段。（二）成本費用決策的種類成本費用決策按其采用方法的不同性質可分為硬性技術決策和軟性技術決策。成本費用決策按其決策的內容和范圍，可分為單項成本或費用決策和組合成本費用決策。成本費用決策按其實現目標不同，可分為保本決策和實現最大利潤的成本費用決策。（三）成本費用決策的方法1.保本點法運用保本點法進行成本和費用決策的基本原理是：在盈虧相等（即損益為零）的銷售量上，假定銷售收入與生產經營總費用相等的成本和費用水平。2.差量分析法差量是反映不同預測方案之間損益或成本費用的差異值。差量分析法是指在充分分析不同預測方案的差異成本（費用）和差異損益的基礎上

13、，從中選擇最優方案的一種決策方法。3.成本費用利潤率分析法在企業成本費用決策中，什么樣的成本和費用水平可使利潤最大化，是最大利潤成本費用決策的核心問題，解決這一問題就必須從成本費用與利潤水平的關系著手。4.非確定型決策法影響企業成本和費用變動的因素十分復雜，有的因素影響程度可以定量測算，從而進行定量決策。而有的因素變動對成本和費用的影響無法定量測算，只有憑決策者的主觀經驗和分析能力來進行估計、評價和優選。這種決策者的主觀分析和判斷所進行的決策稱為非確定型決策。非確定型決策的優劣，取決于很多因素，其中最主要的有：對影響成本（費用）變動的潛在因素的估計程度，非確定性因素未來變化趨勢，決策者的分析能

14、力、判斷能力和風險意識力等?？傊?，非確定型決策質量的優劣與企業決策者的素質有關系。五、 成本費用計劃（一）成本費用計劃及其意義（1）成本與費用計劃是企業實現目標成本費用的基礎工作；（2）成本與費用計劃是企業進行成本費用控制的依據；（3）成本費用計劃是編制企業其他生產經營計劃的依據（二）成本費用計劃的內容成本與費用計劃是企業一定時期內生產費用耗費的一個規劃體系，一般包括以下幾個計劃：1.主要產品單位制造成本計劃單位制造成本計劃是對企業的主要產品編制的一個成本計劃。其目的在于促進對主要產品成本的管理，加強單位產品成本的控制。2.商品產品制造成本計劃主要反映的是企業在一定時期內，為了完成一定的產銷任

15、務而預計發生的全部制造成本水平。3.期間費用計劃管理費用部分；銷售費用部分；財務費用部分。4.生產費用預算生產費用預算是指對企業在一定時期內，發生在生產過程中各項費用的測算和計劃。它是企業成本與費用計劃的重要組成部分。生產費用預算的編制，一般是按生產費用要素來編制的。（三）成本費用計劃的編制要求和程序（1）收集整理資料；（2）確定目標成本和費用控制限額；（3）各部門分編成本計劃及費用預算；（4）廠部綜合平衡，正式確定計劃。在成本與費用計劃的編制時，一般應貫徹以下要求：（1）以先進的技術經濟定額為成本與費用計劃編制的數據基礎。（2）成本與費用計劃指標與其他計劃指標應緊密銜接。（3）成本與費用計劃

16、的編制要有利于對成本和費用實行歸口分級管理。（四）成本費用計劃的編制方法1.制造費用預算的編制方法制造費用是綜合性間接費用，其預算的編制應考慮費用的性態，對于如消耗性間接材料、動力水電費等與產銷量有一定依存關系的費用，應采用彈性預算法編制，而對于折舊費等與產銷量無直接依存關系的費用，可采用固定預算法編制。此外，可供選擇的費用預算編制方法還有概率預算法、滾動預算法等2.產品成本計劃的編制方法編制產品成本計劃是成本計劃的主要工作內容和最終結果，具體方法較多，主要有：（1）預測決策基礎法；（2）試算平衡基礎法；（3）直接計算法。3.期間費用預算的編制方法期間費用預算的編制方法與制造費用編制方法基本相

17、同，即按費用性態分別編制。一般而言，購銷環節的營業費用，大多屬于變動費用，其預算須結合購銷業務量計劃，采用彈性預算法編制；管理費用則大多屬于固定費用，其預算可采用固定預算法編制。六、 公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx有限公司2、法定代表人：孫xx3、注冊資本：1060萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2013-2-207、營業期限：2013-2-20至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區xx（二）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額13798.2711

18、038.6210348.70負債總額7435.645948.515576.73股東權益合計6362.635090.104771.97公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業收入41930.0733544.0631447.55營業利潤10037.138029.707527.85利潤總額8123.336498.666092.50凈利潤6092.504752.154386.60歸屬于母公司所有者的凈利潤6092.504752.154386.60七、 投資方案分析（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經

19、濟評價方法與參數（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規程4、建設項目可行性研究報告編制深度規定5、建設工程工程量清單計價規范6、企業工程設計概算編制辦法7、建設工程監理與相關服務收費管理規定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資26893.80萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備

20、費、其他前期工作費用，合計23453.81萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為10757.98萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為12045.59萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為650.24萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為2750.49萬元。（五）預備費本期項目預備費為689.50萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用

21、10757.9812045.59650.2423453.811.1建筑工程費10757.9810757.981.2設備購置費12045.5912045.591.3安裝工程費650.24650.242其他費用2750.492750.492.1土地出讓金1124.941124.943預備費689.50689.503.1基本預備費369.42369.423.2漲價預備費320.08320.084投資合計26893.80（六）建設期利息按照建設規劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款14989.16萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息734.47萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目

22、合計第1年第2年1借款1.1建設期利息734.47183.62550.851.1.1期初借款余額7494.581.1.2當期借款14989.167494.587494.581.1.3當期應計利息734.47183.62550.851.1.4期末借款余額7494.5814989.161.2其他融資費用1.3小計734.47183.62550.852債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計734.47183.62550.85（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料

23、、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據企業流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業流動資產和流動負債的合理周轉天數，采用分項詳細測算法進行測算。根據測算，本期項目流動資金為6860.35萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產0.0030814.7637417.9244021.081.1應收賬款0.0013866.6416838.0719809.491.2存貨0.0010785.1713096.2715407.381.2.1原輔材料0.003235.55

24、3928.884622.211.2.2燃料動力0.00161.78196.44231.111.2.3在產品0.004961.176024.287087.391.2.4產成品0.002426.662946.663466.661.3現金0.002465.182993.443521.691.4預付賬款0.003697.774490.155282.532流動負債0.0026012.5131586.6237160.732.1應付賬款0.009364.5011371.1813377.862.2預收賬款0.0016648.0120215.4423782.873流動資金0.004802.245831.3068

25、60.354流動資金增加0.004802.241029.051029.055鋪底流動資金0.009244.4211225.3713206.32（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資34488.62萬元，其中：建設投資26893.80萬元，占項目總投資的77.98%；建設期利息734.47萬元，占項目總投資的2.13%；流動資金6860.35萬元，占項目總投資的19.89%?？偼顿Y及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資34488.62100.00%1.1建設投資26893.8077.98%1.1.1工程費用23453.816

26、8.00%1.1.1.1建筑工程費10757.9831.19%1.1.1.2設備購置費12045.5934.93%1.1.1.3安裝工程費650.241.89%1.1.2工程建設其他費用2750.497.98%1.1.2.1土地出讓金1124.943.26%1.1.2.2其他前期費用1625.554.71%1.2.3預備費689.502.00%1.2.3.1基本預備費369.421.07%1.2.3.2漲價預備費320.080.93%1.2建設期利息734.472.13%1.3流動資金6860.3519.89%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資34488.62萬元，其中申請銀行長期貸款14

27、989.16萬元，其余部分由企業自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數據指標占總投資比例1總投資34488.62100.00%1.1建設投資26893.8077.98%1.2建設期利息734.472.13%1.3流動資金6860.3519.89%2資金籌措34488.62100.00%2.1項目資本金19499.4656.54%2.1.1用于建設投資11904.6434.52%2.1.2用于建設期利息734.472.13%2.1.3用于流動資金6860.3519.89%2.2債務資金14989.1643.46%2.2.1用于建設投資14989.1643.46%2.2.2用于建設

28、期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金八、 項目實施進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容246810121416182022241可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施為了使本項目盡早建成投產并發揮其社會效益和經濟效益，應盡快委托有資質的設計單位進行工程設計并落實建設資金，同時，要積極做好設備考察和訂貨工作。為確保工程進度和投產后達到預期效益，應科學合理地安排工期，做好市場開發和人員培訓工作。