覆膜石英砂支撐劑公司銷售收入管理分析

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1、泓域/覆膜石英砂支撐劑公司銷售收入管理分析覆膜石英砂支撐劑公司銷售收入管理分析xx集團有限公司目錄一、 利潤分配政策的概念及意義2二、 利潤分配政策3三、 利潤的預測8四、 利潤分配程序11五、 集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容13六、 企業財務管理體制的設計原則18七、 銷售收入的日常管理21八、 銷售收入的預測23九、 產業環境分析25十、 必要性分析26十一、 項目基本情況27十二、 投資估算及資金籌措29建設投資估算表31建設期利息估算表32流動資金估算表33總投資及構成一覽表35項目投資計劃與資金籌措一覽表36十三、 項目進度計劃37項目實施進度計劃一覽表37一、 利潤分配政

2、策的概念及意義（一）利潤分配政策概念利潤分配政策是企業對利潤分配有關事項所做出的方針和政策。由于稅法規定的強制性、嚴肅性和固定性，任何企業對納稅政策都是無方案可以選擇的。因此，利潤分配政策從根本上說就是凈利潤分配政策，就股份制企業而言，就是股利政策。（二）制定利潤分配政策的意義利潤分配是企業財務管理的重要內容。一方面；利潤分配是企業與企業所有者之間利益關系的集中表現，企業所有者的利益主要是通過利潤分配加以實現；另一方面，利潤分配對企業來說，既是分配過程，又是籌資過程。企業的利潤分配政策與方案，一方面受企業發展規劃及籌資、投資計劃的影響；另方面又反過來影響企業未來的發展。因此；對利潤分配的管理；

3、需兼顧所有者利益的實現及企業長遠發展兩個方面的需要，在保護所有者利益的基礎上謀求企業的發展。二、 利潤分配政策由于股利政策受多種因素影響，因此企業在實際財務管理過程中，要綜合考慮不同企業、不同時期的特點及各因素的影響程度，確定適合自身的股利政策。股利政策主要有以下幾種：（一）剩余股利政策剩余股利政策是指企業在保證最佳資本結構的前提下，將可供分配股利的凈利潤首先用于增加投資者權益（即增加資本金或公積金），若還有剩余的則用于分配股利。采用剩余股利政策的前提是企業必須有良好的投資機會，并且該投資機會預期報酬率要高于股東要求的報酬率，這樣才能為股東所接受。剩余股利政策確定股利支付額的程序是：（1）確定

4、企業目標資金結構，即確定最佳權益資本與債務資本的比率；（2）確定目標資金結構下所需的權益性資金數額；（3）將可供分配股利的凈利潤最大限度地滿足投資所需的權益性資金的數額；（4）投資方所需要的權益性資金數額滿足后，若有剩余的凈利潤，再將其作為股利發放給股東。剩余股利政策的優點是能充分利用籌資成本最低的資金來源，以保持最佳資金結構。但股利支付的多少主要取決于企業盈利和再投資情況，往往會導致各期股利忽高忽低，甚至沒有，這會給股東傳遞公司不良的信息，從而引起股票價格下滑。（二）固定股利政策固定股利政策是指企業在一個較長的時期內，不管盈利多少，每年都按固定的金額支付股利。股利的發放，不受企業經營狀況、當

5、期盈利多少的影響，一直維持固定的投資分紅額或股利，除非企業預期收益將會有顯著的、不可逆轉的增長。采用這種股利政策的優點是：固定的股利給投資者傳遞公司穩定發展的信號，有利于樹立企業的良好形象，增強投資者對企業的未來前景的信心，穩定股票的價格；穩定的股利額有利于投資者安排收入和支出，特別是對那些對股利有著很高依賴性的股東更是如此；穩定的股利政策不符合剩余股利理論，但考慮到股票市場受到多種因素的影響，其中包括股東的心理狀態和其他要求，因此為了使股利維持在穩定的水平上，即使推遲某些投資案或者暫偏離目標資金結構，也可能要比降低股利和降低股利增長率更為有利。實踐證明，一個有固定的股利發放記錄，并且穩步發展

6、的企業，必然會受到銀行，退休養老金、保險公司等各類投資者的青睞。這種政策的主要缺點在于固定不變的股利可能會成為企業的一項財務負擔，因為股利支付沒有與企業當期的盈利掛鉤。當盈利較低時仍要支付較高的紅利，從而易引起企業資金短缺，財務狀況惡化；同時，不能像剩余股利政策那樣保持較低的資金成本。這種股利政策適用于盈利較為穩定的企業。（三）固定股利支付率政策固定股利支付率政策是指企業每年從凈利潤中按固定的股利支付率發放股利。這樣，每年的股利會隨著企業盈利的變動而變動，從而保持了股利與利潤之間的一定比例關系，體現風險投資與風險收益的對等關系。推行這一股利政策的優點是：可避免企業在盈利大幅度降低的年份，因支付

7、較多的固定股利而陷入財務困境；可使股利與企業的盈余緊密地結合，以體現多盈多分、少盈少分、不盈不分的原則；對于實行內部職工持股比例較高的企業，如果采用這種股利政策，可將職工個人的利益與公司的利益緊密地結合起來，充分調動廣大職工的積極性和創造性，增強企業活力，提高企業經濟效益。這一方面會使企業職工和股東的財富穩步增加，另一方面會使企業的股價上揚，達到股東財富最大化的目的。固定股利支付率政策的缺點是：由于每年的股利支付額不穩定，容易使投資者產生公司經營不穩定的感覺，尤其在經營不佳的情況下，會向外界傳遞公司不良的信息，不利于股票價格的穩定和上漲；不像剩余股利政策那樣能夠保持相對較低的資金成本。因此，企

8、業很少采用這一股利政策。（四）低正常股利加額外股利政策這是一種介于固定股利政策和固定股利支付率政策之間的折中股利政策，即企業每年按固定的數額向股東支付較低的股利；當企業盈利較多時，再根據企業的盈利狀況和實際需要，向股東額外加發一定金額的股利。但額外股利額并不固定化，不意味著企業永久地提高了規定的股利率。這種股利政策的優點是：具有較大的靈活性，企業在支付股利方面有充分的彈性。當企業盈余較少或投資需用較多資金時，可維持設定的較低但正常的股利，股東不會有股利跌落感；而當盈余有較大幅度增長時，則可適度增發股利，把經濟繁榮的部分利益分配給股東，使他們增強對企業的信心，這有利于穩定股票的價格；這種股利政策

9、可使那些依靠股利度日的股東每年至少可以得到雖然較低，但比較穩定的股利收入，從而吸引住這部分股東。因此，在企業的凈利潤與現金流量不夠穩定時，采用這種股利政策對企業和股東都有利。這一股利政策的不足之處表現在：如果企業經濟狀況良好，并持續地支付額外股利，很容易提高股東對股利派發的期望水平，從而將額外股利視為正常股利，一旦企業因盈利下降而減少額外股利，便會招致股東不滿。以上所述是企業在實際經濟生活中常用的幾種股利政策，其中固定股利政策和低正常股利加額外股利政策是企業普遍使用并為廣大投資者所認可的兩種基本政策。企業在進行股利政策決策時，可以比照上述政策的思路、結合企業實際情況，選擇適宜的股利分配政策。三

10、、 利潤的預測利潤預測是企業收入預測的基礎上，通過對銷售量、商品或服務成本、營業費用以及其他對利潤發生影響的因素分析和研究，對企業在未來某一時期可以實現的利潤的預計和測算。正確的利潤預測可以為企業未來的經營找到利潤目標，便于按利潤目標對企業經營效果進行考核。在利潤總額中，營業利潤占的比重最大，因而營業利潤和預測當然是利潤預測的重點，投資凈收益和營業外收支凈額可以采用較為簡便的方法進行預測。（一）營業利潤的預測營業利潤預測的方法很多，這里主要介紹本量利分析法。本量利分析法，全稱為“成本一業務量一利潤分析法”，它主要根據成本、業務量和利潤三者之間的變化關系，分析某一因素的變化對其他因素的影響。運用

11、本量利分析法預測企業利潤，關鍵是要解決成本和銷售量之間關系。成本按其形態可以劃分為變動成本、固定成本和混合成本。變動成本是指隨業務量增長而成正比例增長的成本；固定成本是指在一定的業務范圍內，不受業務量影響的成本；混合成本介于變動成本和固定成本之間，是指隨業務量的增長而增長，但不成正比例增長的成本，可以將其分解成變動成本和固定成本兩部分。成本、銷量和利潤的關系中，利潤一般是指未扣除利息和所得稅以前的利潤，即為息稅前利潤。它可用來預測企業盈虧平衡點、目標利潤以及各有關因素變動對利潤的影響。（1）盈虧平衡點預測。單一產品盈虧平衡點的確定。盈虧平衡點也稱為保本點，在這點上銷售利潤等于零，即銷售凈收入總

12、額成本總額（變動成本總額加固定成本總額）相等，它是區分盈利和虧損的分界點。多產品盈虧平衡點的確定。如果企業生產經營多種產品，在采用本量利分析法預測盈虧平衡點時，可先求出各種產品的綜合邊際貢獻率，然后，計算出企業綜合的盈虧平衡點的銷售收入，最后，再計算出各產品盈虧平衡點的銷售收入。盈虧平衡點作業率與安全邊際。盈虧平衡點作業率是指盈虧平衡點銷售量占企業正常銷售量的比重。所謂正常銷售量，是指正常市場和正常開工情況下企業產品的銷售數量或銷售額。這個比率表明企業保本的業務量在正常業務量中所占的比重由于多數企業的生產經營能力是按正常銷售量來規劃的，生產經營能力與正常銷售基本相同，因此，盈虧平衡點作業率還表

13、明保本狀態下的生產經營能力的利用程度。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點銷售額的差額。它表明銷售額下降多少企業仍不致虧損。安全邊際率是安全邊際與正常銷售額（或當年實際訂貨額）的比值。安全邊際和安全邊際率的數值越大，企業發生虧損的可能性就越小，企業就越安全。安全邊際率是相對指標，便于不同企業和不同行業的比較。（2）實現目標利潤銷售量及銷售收入的預測。本量利分析法不僅可以預測保本點，而且可以進行目標利潤的預測。目標利潤是企業生產經營活動的一個重要目標，企業通過本量利分析法，可以預測出在一定銷售水平下的目標利潤，也可以預測出為了達到一定的目標所需要實現的目標銷售額或目標銷售量。通過這種分析，企業就

14、可以比較分析現有的錢售水平與實現目標利潤的銷售水平的差距，以研究提高利潤的各種方案。預測實現目標利潤的銷售量和銷售收入，只需在盈虧平衡點銷售量或銷售額計算公式的分子中加上目標利潤即可。（3）各有關因素變動對利潤影響的預測。企業利潤額的增加或減少，是各有關因素變動影響的結果。根據本量利的關系可知，影響利潤的因素有銷售量、銷售單價、變動成本、固定成本等。在采用因素測算法進行本量利分析時，首先必須對影響利潤的各種因素進行測算，然后將變化了的各種因素代入本量利公式，測算出對利潤的影響結果。通常，銷售量和銷售價格與利潤是正相關，銷售量的增加與銷售價格的提高，都會使利潤增加；單位變動成本和固定成本與利潤是

15、負相關的，單位變動成本和固定成本的增加，會使利潤減少。如果銷售量、單價、單位變動成本、固定成本諸因素中的一項或多項同時變動，都會對利潤產生影響。（二）投資凈收益和營業外收支凈額的預測（1）投資凈收益的預測。投資凈收益的預測是對未來時期企業投資所實現的凈收益進行的預測。進行投資凈收益的預測，首先必須對過去投資凈收益的實現情況進行分析，找出投資凈收益與投資總額之間的內在聯系。然后，根據未來時期對外投資總額以及可能引起投資收益發生變化的因素，對投資凈收益做出綜合判斷。（2）營業外收支凈額的預測。營業外收入和支出的項目一般由國家統一規定，非經財政部門批準企業不得自行變更。因此，對營業外收支凈額的預測，

16、主要是指對其中可以事先預計的項目進行測算。一般可以采用按上期實際發生額作為預測數的方法確定。四、 利潤分配程序（一）非股份制企業的利潤分配程序根據我國公司法等的規定，非股份制企業當年實現的利潤總額應按國家有關稅法的規定做相應的調整，然后依法繳納所得稅。繳納所得稅后的凈利潤按下列順序進行分配：（1）彌補以前年度虧損。按照規定，企業當年發生的虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補。下一年度稅前利潤不夠彌補時，可以連續5年繼續彌補。但超過5年仍未彌補的虧損，則用凈利潤彌補。（2）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按凈利潤扣除以前年度虧損后的10%提取。法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可不再提取。它

17、主要用于彌補企業虧損和按照國家規定轉增資本金，但轉增資本金后的法定盈余公積金一般不低于注冊資本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按當年凈利潤5%10%的比例提取，主要用于職工集體福利設施支出。（4）向投資者分配利潤。企業的凈利潤扣除彌補以前年度的虧損、提取法定盈余公積金和公益金后，再加上以前年度未分配的利潤，即為可供投資者分配的利潤。（二）股份制企業的利潤分配程序現行制度規定，股份制企業的利潤分配應按以下順序進行：（1）彌補以前年度虧損。（2）提取法定盈余公積金。（3）提取法定公益金。（4）支付優先股股利。（5）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議提取和使用。（6）

18、支付普通股股利。股份制企業當年無利潤時，原則上不得向投資者分配利潤，但為了維護企業股票的市價和信譽，避免股票價格大幅度波動，經股東大會特別決議，可以按照不超過股票面值6%的比例，用法定盈余公積金向股東分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。五、 集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容總結中國企業的實踐，集權與分權相結合型財務管理體制的核心內容是企業總部應做到制度統一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應集中制度制定權，籌資、融資權，投資權，用資、擔保權，固定資產購置權，財務機構設置權，收益分配權；分散經營自主權，人員管理權，業務定價權，費用開支審批權。（一）集

19、中制度制定權企業總部根據國家法律、法規和企業會計準則企業財務通則的要求，結合企業自身的實際情況和發展戰略、管理需要，制定統一的財務管理制度，在全企業范圍內統一施行。各所屬單位只有制度執行權，而無制度制定和解釋權。但各所屬單位可以根據自身需要制定實施細則和補充規定。（三）集中籌資、融資權資金籌集是企業資金運動的起點，為了使企業內部籌資風險最小，籌資成本最低，應由企業總部統一籌集資金，各所屬單位有償使用。如需銀行貸款，可由企業總部辦理貸款總額，各所屬單位分別辦理貸款手續，按規定自行付息；如需發行短期商業票據，企業總部應充分考慮企業資金占用情況，并注意到期日存足款項，不要因為票據到期不能兌現而影響企

20、業信譽；如需利用海外籌集資金，應統一由企業總部根據國家現行政策辦理相關手續，并嚴格審查貸款合同條款，注意匯率及利率變動因素，防止出現損失。企業總部對各所屬單位進行追蹤審查現金使用狀況，具體做法是各所屬單位按規定時間向企業總部上報“現金流量表”，動態地描述各所屬單位現金增減狀況和分析各所屬單位資金存量是否合理。遇有部分所屬單位資金存量過多，運用不暢，而其他所屬單位又急需資金時，企業總部可調動資金，并應支付利息。企業內部應嚴禁各所屬單位之間放貸，如需臨時拆借資金，在規定金額之上的，應報企業總部批準。（三）集中投資權企業對外投資必須遵守的原則為：效益性、分散風險性、安全性、整體性及合理性。無論企業總

21、部還是各所屬單位的對外投資都必須經過立項、可行性研究、論證、決策的過程，其間除專業人員外，必須有財務人員參加。財務人員應會同有關專業人員，通過仔細調查了解，開展可行性分析，預測今后若干年內市場變化趨勢及可能發生風險的概率、投資該項目的建設期、投資回收期、投資回報率等，寫出財務報告，報送領導參考。為了保證投資效益實現，分散及減少投資風險，企業內對外投資可實行限額管理，超過限額的投資其決策權屬于企業總部。被投資項目一經批準確立，財務部門應協助有關部門對項目進行跟蹤管理，對出現的與可行性報告的偏差，應及時報有關部門予以糾正。對投資收益不能達到預期目的的項目應及時清理解決，并應追究有關人員的責任。同時

22、應完善投資管理，企業可根據自身特點建立一套具有可操作性的財務考核指標體系，規避財務風險。（四）集中用資、擔保權企業總部應加強資金使用安全性的管理，對大額資金撥付要嚴格監督，建立審批手續，并嚴格執行。這是因為各所屬單位財務狀況的好壞關系到企業所投資本的保值和增值問題，同時各所屬單位因資金受阻導致獲利能力下降，會降低企業的投資回報率。因此，各所屬單位用于經營項目的資金，要按照經營規劃范圍使用，用于資本項目上的資金支付，應履行企業規定的報批手續。擔保不慎，會引起信用風險。企業內部對外擔保權應歸企業總部管理，未經批準，各所屬單位不得為外企業提供擔保，企業內部各所屬單位相互擔保，應經企業總部同意。同時企

23、業總部為各所屬單位提供擔保應制定相應的審批程序，可由各所屬單位與銀行簽訂貸款協議，企業總部為各所屬單位做貸款擔保，同時要求各所屬單位向企業總部提供“反擔?！?，保證資金的使用合理及按時歸還，使貸款得到監控。同時，企業對逾期未收貨款，應做硬性規定。對過去的逾期未收貨款，指定專人，統一步調，積極清理，誰經手，誰批準，由誰去收回貨款。（五）集中固定資產購置權各所屬單位需要購置固定資產必須說明理由，提出申請，報企業總部審批，經批準后方可購置。各所屬單位資金不得自行用于資本性支出。（六）集中財務機構設置權各所屬單位財務機構設置必須報企業總部批準，財務人員由企業總部統一招聘，財務負責人或財務主管人員由企業總

24、部統一委派。（七）集中收益分配權企業內部應統一收益分配制度，各所屬單位應客觀、真實、及時地反映其財務狀況及經營成果。各所屬單位收益的分配，屬于法律、法規明確規定的按規定分配，剩余部分由企業總部本著長遠利益與現實利益相結合的原則，確定分留比例。各所屬單位留存的收益原則上可自行分配，但應報企業總部備案。（八）分散經營自主權各所屬單位負責人主持本企業的生產經營管理工作，組織實施年度經營計劃，決定生產和銷售，研究和考慮市場周圍的環境，了解和注意同行業的經營情況和戰略措施，按所規定時間向企業總部匯報生產管理工作情況。對突發的重大事件，要及時向企業總部匯報。（九）分散人員管理權各所屬單位負責人有權任免下屬

25、管理人員，有權決定員工的聘用與辭退，企業總部原則上不應干預，但其財務主管人員的任免應報經企業總部批準或由企業總部統一委派。一般財務人員必須獲得“上崗證”，才能從事財會工作。（十）分散業務定價權各所屬單位所經營的業務均不相同，因此，業務的定價應由各所屬單位經營部門自行擬訂，但必須遵守加速資金流轉，保證經營質量，提高經濟效益的原則。（十一）分散費用開支審批權各所屬單位在經營中必然發生各種費用，企業總部沒必要進行集中管理，各所屬單位在遵守財務制度的原則下，由其負責人批準各種合理的用于企業經營管理的費用開支。六、 企業財務管理體制的設計原則一個企業如何選擇適應自身需要的財務管理體制，如何在不同的發展階

26、段更新財務管理模式，在企業管理中占據重要地位。從企業的角度出發，其財務管理體制的設定或變更應當遵循如下四項原則。（一）與現代企業制度的要求相適應的原則現代企業制度是一種產權制度，它是以產權為依托，對各種經濟主體在產權關系中的權利、責任、義務進行合理有效的組織、調節的制度安排，它具有“產權清晰、責任明確、政企分開、管理科學”的特征。企業內部相互間關系的處理應以產權制度安排為基本依據。企業作為各所屬單位的股東，根據產權關系享有作為終極股東的基本權利，特別是對所屬單位的收益權、管理者的選擇權、重大事項的決策權等，但是，企業各所屬單位往往不是企業的分支機構或分公司，其經營權是其行使民事責任的基本保障，

27、它以自己的經營與資產對其盈虧負責。企業與各所屬單位之間的產權關系確認了兩個不同主體的存在，這是現代企業制度特別是現代企業產權制度的根本要求。在西方，在處理母子公司關系時，法律明確要求保護子公司權益，其制度安排大致如下：確定與規定董事的誠信義務與法律責任，實現對子公司的保護；保護子公司不受母公司不利指示的損害，從而保護子公司權益；規定子公司有權向母公司起訴，從而保護自身利益與權利。按照現代企業制度的要求，企業財務管理體制必須以產權管理為核心，以財務管理為主線，以財務制度為依據，體現現代企業制度特別是現代企業產權制度管理的思想。（二）明確企業對各所屬單位管理中的決策權、執行權與監督權三者分立原則現

28、代企業要做到管理科學，必須首先要求從決策與管理程序上做到科學、民主，因此，決策權、執行權與監督權三權分立的制度必不可少。這一管理原則的作用就在于加強決策的科學性與民主性，強化決策執行的剛性和可考核性，強化監督的獨立性和公正性，從而形成良性循環。（三）明確財務綜合管理和分層管理思想的原則現代企業制度要求管理是一種綜合管理、戰略管理，因此，企業財務管理不是也不可能是企業總部財務部門的財務管理，當然也不是各所屬單位財務部門的財務管理，它是一種戰略管理。這種管理要求：從企業整體角度對企業的財務戰略進行定位；對企業的財務管理行為進行統一規范，做到高層的決策結果能被低層戰略經營單位完全執行；以制度管理代替

29、個人的行為管理，從而保證企業管理的連續性；以現代企業財務分層管理思想指導具體的管理實踐（股東大會、董事會、經理人員、財務經理及財務部門各自的管理內容與管理體系）。（四）與企業組織體制相對應的原則企業組織體制大體上有U型組織、H型組織和M型組織三種形式。U型組織僅存在于產品簡單、規模較小的企業，實行管理層級的集中控制。H型組織實質上是企業集團的組織形式，子公司具有法人資格，分公司則是相對獨立的利潤中心。由于在競爭日益激烈的市場環境中不能顯示其長期效益和整體活力，因此在20世紀70年代后它在大型企業的主導地位逐漸被M型結構所代替。M型結構由三個相互關聯的層次組成。第一個層次是由董事會和經理班子組成

30、的總部，它是企業的最高決策層。它既不同于U型結構那樣直接從事各所屬單位的日常管理，又不同于H型結構那樣基本上是一個空殼。沱的主要職能是戰略規劃和關系協調。第二個層次是由職能和支持、服務部門組成的。其中計劃部是公司戰略研究和執行部門，它應向企業總部提供經營戰略的選擇和相應配套政策的方案，指導各所屬單位根據企業的整體戰略制定中長期規劃和年度的業務計劃。M型結構的財務是中央控制的，負責整個企業的資金籌措、運作和稅務安排。第三個層次是圍繞企業的主導或核心業務，互相依存又相互獨立的各所屬單位，每個所屬單位又是一個U型結構?？梢?，M型結構集權程度較高，突出整體優化，具有較強的戰略研究、實施功能和內部關系協

31、調能力。它是目前國際上大的企業管理體制的主流形式。M型的具體形式有事業部制、矩陣制、多維結構等。M型組織中，在業務經營管理下放權限的同時，更加強化財務部門的職能作用。事實上，西方多數控股型公司，在總部不對其子公司的經營過分干預的情況下，其財務部門的職能更為重要，它起到指揮資本運營的作用。有資料表明，英國的控股型公司，財務部門的人數占到管理總部人員的60% 70% ；而且主管財務的副總裁在公司中起著核心作用。他一方面是母子公司的“外交部長”，行使對外處理財務事務的職能；另一方面，又是各子公司的財務主管，各子公司的財務主管是“外交部長”的派出人員，充當“外交部長”的當地代言人角色。七、 銷售收入的

32、日常管理（一）銷售合同的簽訂與履行銷售合同是企業為取得營業收入而與購貨人或勞務接受人就雙方在購銷或服務過程中的權利義務關系所簽訂的具有法律效力的書面文件。為了保證合同的順利履行，企業財務人員在銷售合同的簽訂和履行中應認真審查合同的簽訂與履行，因為合同簽約對方的資信狀況的好壞對合同的簽訂和未來的履約有很大影響。檢查合同價格，控制商業折扣?？刂菩庞靡幠：托庞闷谙?，商業信用本身會在一定程度上占壓企業資金，影響企業營運資金的周轉，導致企業利息費用增加，加大企業的財務風險。因而，企業對外提供的商業信用規模不宜過大，期限不可太長。監督結算方式的選擇，不同的結算方式，其安全性是不一樣的，企業在簽訂銷售合同時

33、，應當在合同中明確款項的結算方式，財務部門應提醒經營部門盡可能選擇對本企業有利、能及時收回價款的結算方式。及時收回價款，在向對方提交商品或提供勞務后，財務部門要按合同規定的期限、結算方式向對方收取款項。監督解除合同后的善后處理，銷售合同簽訂后，因己方或對方原因致使合同無法履行時，要解除合同，對解除合同的處理過程，財務部門應實施監督，以保證本企業合法利益不受損害。（二）銷售市場的擴展穩定的市場是取得營業收入的可靠保證。在激烈的市場競爭中，穩定是相對的，企業只有不斷進取，才能保住現有市場。為了擴大營業收入，企業還必須不斷開拓新的市場。擴展市場可以采取的措施主要有：進行市場細分，選擇商品目標市場；正

34、確進行廣告宣傳，選擇適當的媒體，精心制作廣告內容，選擇好廣告發布的時間和頻率，有計劃地通過各種媒體向公眾宣傳企業及產品；搞好售后服務，企業的售后服務包括送貨、安裝、調試、退換、修理等許多方面，完善的售后服務可以解除客戶的后顧之憂，不但對鞏固現有市場不可或缺，也可以以此招攬新的客戶，提高企業的市場占有率。八、 銷售收入的預測（一）趨勢預測分析法趨勢預測分析法，是根據歷史資料，按一定時期的預測對象的時間序列的平均數作為某個未來時期的預測值的一類預測方法，具體又包括算術平均數法、移動平均數法、平滑指數法等。（1）算術平均數法。算術平均數法是直接以一定時期預測對象的時間序列的算術平均數作為未來預測的兩

35、種方法，其算術平均數的取值方法有兩種：一是簡單算術平均數，二是加權算術平均數。兩種算術平均法的計算結果明顯有差異。簡單算術平均法的計算簡單明了，但準確性較低，通常適用于收入在各期較為穩定、波動不大的情況下。加權算術平均數法根據與預測期的時間遠近不同，對各期的數據給予不同的權數。由于近期數據對預測值的影響大于遠期數據對預測值的影響，所以對近期的數據給予較大的權數，而對遠期數據給予較小的權數。加權算術平均法較為合理，但運算比較復雜，其結果是否準確，主要取決于權數的設定是否科學合理。（2）移動平均數法。移勃平均數法又叫趨勢平均法；是以過去一定時期銷售的歷史資料為基礎，根據時間序列，逐項移動求序時平均

36、數，并對平均變動趨勢加以修正的一種預測方法。采用移動平均數法計算的預測值中，由于每步的間隔期起到修勻數據，消除偶然運動因素的作用，從而能使各期數據相互銜接。這種方法適用于各期產品生產和銷售數量逐漸增加的企業。（3）指數平滑法。指數平滑法是根據前期銷售量的實際數和預測數，以加權因子為權數，進行加權平均預測下一期銷售量的一種方法。在采用指數平滑系數法時，平滑系數越大，則近期實際銷售情況對預測結果的影響越大；反之，平滑系數越小，則近期實際數對預測結果的影響越小。這種方法一般適用于受不規則變動影響較大的收入預測。（二）回歸直線分析法回歸直線分析法是根據過去若干期的銷售額實際數額，確定一條可以反映銷售增

37、減變動與時間關系的函數，再將此函數加以延伸，進而確定銷售預測值的一種預測法。（三）市場調查法市場調查法屬于定性分析法，它是根據某種商品在市場上的供需情況的變動或消費者購買意向的詳細調查等市場動態信息資料，來預測其銷售量或是銷售金額的一種專門方法。常用的有以下幾種方法：（1）意見綜合法。這種做法通常是通過各種形式收集有關專業人員，諸如營銷人員、專家或外聘信息員等的意見，加以綜合匯總；從而形成有關的市場調查資料。（2）抽樣詢問法。這種做法通常是采用訪問調查、電話信函調查、座談會調查等形式來，獲取市場信息。（3）實驗法。這種做法的基本思路是通過小規模、小范圍的實驗性銷售、試用、展銷等方式來獲取購買或

38、試用對象反饋的信息。市場調查法一般適用于缺乏歷史統計資料的商品，或影響預測對象的主要因素難以做出定量分析的商品。九、 產業環境分析到“十三五”末，力爭實現經濟增長、發展質量效益、生態環境在省市爭先進位；地區生產總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全面建成小康社會。十、 必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需

39、求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。十一、 項目基本情況（一）項目投資人xx集團有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xx（以最終

40、選址方案為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約74.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規劃12個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資34173.55萬元，其中：建設投資26302.57萬元，占項目總投資的76.97%；建設期利息318.27萬元，占項目總投資的0.93%；流動資金7552.71萬元，占項目總投資的22.10%。（六）資金籌措項目總投資34173.55萬元，根據資金籌措方案，xx集團有限公司計劃自籌資金（資本金）21183.07萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款

41、總額12990.48萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業收入（SP）：78200.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：60916.40萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：12663.46萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：29.58%。5、全部投資回收期（Pt）：4.85年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：24740.94萬元（產值）。（八）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積49333.00約74.00畝1.1總建筑面積89161.58容積率1.811.2基底面積29599.80建筑系數60.00%1.3投資強度萬元/畝339.55

42、2總投資萬元34173.552.1建設投資萬元26302.572.1.1工程費用萬元22923.372.1.2工程建設其他費用萬元2672.262.1.3預備費萬元706.942.2建設期利息萬元318.272.3流動資金萬元7552.713資金籌措萬元34173.553.1自籌資金萬元21183.073.2銀行貸款萬元12990.484營業收入萬元78200.00正常運營年份5總成本費用萬元60916.406利潤總額萬元16884.617凈利潤萬元12663.468所得稅萬元4221.159增值稅萬元3324.8910稅金及附加萬元398.9911納稅總額萬元7945.0312工業增加值萬元

43、26437.8513盈虧平衡點萬元24740.94產值14回收期年4.85含建設期12個月15財務內部收益率29.58%所得稅后16財務凈現值萬元30286.20所得稅后十二、 投資估算及資金籌措（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經濟評價方法與參數（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規程4、建設項目可行性研究報告編制深度規定5、建設工程工程量清單計價規范6、企業工程設計概算編制辦法7、建設工程監理與相關服務收費管理規定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發生的各

44、項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資26302.57萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計22923.37萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為11171.38萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規定的相應要求進行，并考慮必

45、要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為11141.19萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為610.80萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為2672.26萬元。（五）預備費本期項目預備費為706.94萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用11171.3811141.19610.8022923.371.1建筑工程費11171.3811171.381.2設備購置費11141.1911141.191.3安裝工程費610.80610.802其他費用2672.262672.262.1土地出讓金1494.101494.103預備費70

46、6.94706.943.1基本預備費394.49394.493.2漲價預備費312.45312.454投資合計26302.57（六）建設期利息按照建設規劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款12990.48萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息318.27萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息318.27318.270.001.1.1期初借款余額12990.481.1.2當期借款12990.4812990.480.001.1.3當期應計利息318.27318.270.001.1.4期末借款余額12990.4812990.481.2其他融資費

47、用1.3小計318.27318.270.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計318.27318.270.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據企業流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業流動資產和流動負債的合理周轉天數，采用分項詳細測算法進行測算。根據測算，本期項目流動資金為7552.71萬元。流動資金估

48、算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產33721.5236315.4841503.4151879.261.1應收賬款15174.6916341.9718676.5423345.671.2存貨11802.5312710.4214526.1918157.741.2.1原輔材料3540.763813.124357.865447.321.2.2燃料動力177.04190.66217.90272.371.2.3在產品5429.165846.796682.058352.561.2.4產成品2655.572859.843268.394085.491.3現金2697.722905.24

49、3320.274150.341.4預付賬款4046.584357.864980.416225.512流動負債28812.2631028.5835461.2444326.552.1應付賬款10372.4111170.2912766.0515957.562.2預收賬款18439.8419858.2922695.1928368.993流動資金4909.265286.906042.177552.714流動資金增加4909.26377.64755.271510.545鋪底流動資金10116.4610894.6512451.0215563.78（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資

50、金。根據謹慎財務估算，項目總投資34173.55萬元，其中：建設投資26302.57萬元，占項目總投資的76.97%；建設期利息318.27萬元，占項目總投資的0.93%；流動資金7552.71萬元，占項目總投資的22.10%?？偼顿Y及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資34173.55100.00%1.1建設投資26302.5776.97%1.1.1工程費用22923.3767.08%1.1.1.1建筑工程費11171.3832.69%1.1.1.2設備購置費11141.1932.60%1.1.1.3安裝工程費610.801.79%1.1.2工程建設其他費用2672.267.

51、82%1.1.2.1土地出讓金1494.104.37%1.1.2.2其他前期費用1178.163.45%1.2.3預備費706.942.07%1.2.3.1基本預備費394.491.15%1.2.3.2漲價預備費312.450.91%1.2建設期利息318.270.93%1.3流動資金7552.7122.10%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資34173.55萬元，其中申請銀行長期貸款12990.48萬元，其余部分由企業自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數據指標占總投資比例1總投資34173.55100.00%1.1建設投資26302.5776.97%1.2建設期利息31

52、8.270.93%1.3流動資金7552.7122.10%2資金籌措34173.55100.00%2.1項目資本金21183.0761.99%2.1.1用于建設投資13312.0938.95%2.1.2用于建設期利息318.270.93%2.1.3用于流動資金7552.7122.10%2.2債務資金12990.4838.01%2.2.1用于建設投資12990.4838.01%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金十三、 項目進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx集團有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施為了使本項目盡早建成投產并發揮其社會效益和經濟效益，應盡快委托有資質的設計單位進行工程設計并落實建設資金，同時，要積極做好設備考察和訂貨工作。為確保工程進度和投產后達到預期效益，應科學合理地安排工期，做好市場開發和人員培訓工作。