常德電子樹脂研發項目建議書【參考模板】

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1、泓域咨詢/常德電子樹脂研發項目建議書目錄第一章 總論5一、 項目概述5二、 項目提出的理由5三、 項目總投資及資金構成5四、 資金籌措方案6五、 項目預期經濟效益規劃目標6六、 項目建設進度規劃6七、 研究結論7八、 主要經濟指標一覽表7主要經濟指標一覽表7第二章 市場分析9一、 電子樹脂簡介9二、 行業技術水平及特點11三、 電子樹脂行業競爭格局12四、 市場細分的原則13五、 行業上下游關系14六、 行業市場容量16七、 以消費者為中心的觀念18八、 行業面臨的機遇與挑戰20九、 綠色營銷的興起和實施22十、 整合營銷和整合營銷傳播26十一、 以利益相關者和社會整體利益為中心的觀念27第三

2、章 SWOT分析說明30一、 優勢分析（S）30二、 劣勢分析（W）32三、 機會分析（O）32四、 威脅分析（T）34第四章 經營戰略分析42一、 營銷組合戰略的概念42二、 集中化戰略的適用條件42三、 企業經營戰略實施的重點工作43四、 企業文化戰略的實施51五、 企業經營戰略方案的內容體系52六、 企業經營戰略的作用54七、 資本運營戰略的類型55第五章 企業文化管理61一、 “以人為本”的主旨61二、 企業先進文化的體現者65三、 造就企業楷模70四、 企業文化的研究與探索73五、 企業文化投入與產出的特點91六、 培養名牌員工93第六章 選址分析100一、 建設現代特色園區103第

3、七章 人力資源管理105一、 招聘活動過程評估的相關概念105二、 勞動環境優化的內容和方法108三、 技能與能力薪酬體系設計110四、 培訓課程設計的項目與內容113五、 企業勞動協作126六、 員工福利計劃128七、 績效考評方法的應用策略131第八章 項目經濟效益133一、 經濟評價財務測算133營業收入、稅金及附加和增值稅估算表133綜合總成本費用估算表134固定資產折舊費估算表135無形資產和其他資產攤銷估算表136利潤及利潤分配表137二、 項目盈利能力分析138項目投資現金流量表140三、 償債能力分析141借款還本付息計劃表142第九章 投資計劃144一、 建設投資估算144建

4、設投資估算表145二、 建設期利息145建設期利息估算表146三、 流動資金147流動資金估算表147四、 項目總投資148總投資及構成一覽表148五、 資金籌措與投資計劃149項目投資計劃與資金籌措一覽表149第十章 財務管理方案151一、 營運資金的特點151二、 流動資金的概念153三、 存貨管理決策154四、 財務管理原則155五、 財務管理的內容160六、 影響營運資金管理策略的因素分析162七、 對外投資的目的與意義164項目是基于公開的產業信息、市場分析、技術方案等信息，并依托行業分析模型而進行的模板化設計，其數據參數符合行業基本情況。本報告僅作為投資參考或作為學習參考模板用途。

5、第一章 總論一、 項目概述（一）項目基本情況1、項目名稱：常德電子樹脂研發項目2、承辦單位名稱：xx有限責任公司3、項目性質：新建4、項目建設地點：xx（以最終選址方案為準）5、項目聯系人：韋xx（二）項目選址項目選址位于xx（以最終選址方案為準）。二、 項目提出的理由盡管我國已成為全球最大PCB生產國，但我國用于無鉛無鹵及高頻高速覆銅板的電子樹脂仍高度依賴進口，主要市場長期以來由外資和中國臺灣地區企業占有，在產品技術及先發優勢上較為顯著。由于我國大陸生產企業起步較晚，產能主要以基礎液態環氧樹脂為主。三、 項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，

6、項目總投資1119.88萬元，其中：建設投資703.47萬元，占項目總投資的62.82%；建設期利息16.60萬元，占項目總投資的1.48%；流動資金399.81萬元，占項目總投資的35.70%。四、 資金籌措方案（一）項目資本金籌措方案項目總投資1119.88萬元，根據資金籌措方案，xx有限責任公司計劃自籌資金（資本金）781.03萬元。（二）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額338.85萬元。五、 項目預期經濟效益規劃目標1、項目達產年預期營業收入（SP）：3800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：2825.78萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：714

7、.95萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：48.77%。5、全部投資回收期（Pt）：4.07年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：1161.23萬元（產值）。六、 項目建設進度規劃項目計劃從立項工程竣工驗收、投產運營共需24個月的時間。七、 研究結論綜上所述，該項目屬于國家鼓勵支持的項目，項目的經濟和社會效益客觀，項目的投產將改善優化當地產業結構，實現高質量發展的目標。八、 主要經濟指標一覽表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元1119.881.1建設投資萬元703.471.1.1工程費用萬元411.841.1.2其他費用萬元279.171.1.3預備費萬元1

8、2.461.2建設期利息萬元16.601.3流動資金萬元399.812資金籌措萬元1119.882.1自籌資金萬元781.032.2銀行貸款萬元338.853營業收入萬元3800.00正常運營年份4總成本費用萬元2825.785利潤總額萬元953.266凈利潤萬元714.957所得稅萬元238.318增值稅萬元174.669稅金及附加萬元20.9610納稅總額萬元433.9311盈虧平衡點萬元1161.23產值12回收期年4.0713內部收益率48.77%所得稅后14財務凈現值萬元1721.99所得稅后第二章 市場分析一、 電子樹脂簡介1、電子樹脂分類對于應用于覆銅板生產的電子樹脂，從基團類型

9、和化學結構來說，主要包括環氧樹脂、酚醛樹脂和苯并噁嗪樹脂等；從膠液配方組成來說，可以分為樹脂和固化劑，二者交聯形成的網狀立體結構體現出耐熱、耐濕等性能。PCB行業的“無鉛無鹵化”、線路高密度、薄型化、高速高頻等發展趨勢，對制作覆銅板基體樹脂的耐熱、尺寸穩定等性能有了更加嚴格的要求。一直以來，國內外企業著力于電子樹脂的升級研究，特種電子樹脂應運而生。特種電子樹脂指的是基于差異化性能需求專門設計的具有特殊的骨架結構和官能團的一系列新型熱固性樹脂，包括特種骨架結構的環氧樹脂、含阻燃特性的酚醛樹脂、苯并噁嗪樹脂、馬來酰亞胺類樹脂、聚苯醚樹脂等。由特種電子樹脂組合制成的覆銅板，其剛性、耐熱性、吸水性、線

10、性膨脹系數、尺寸穩定性以及介電性能等指標得以相應改善。2、電子樹脂特性及應用場景電子樹脂的極性基團結構、固化方式影響覆銅板的銅箔剝離強度以及層間粘結力；電子樹脂的高苯環密度以及高交聯密度，有助于提升覆銅板的玻璃化轉變溫度、增強覆銅板尺寸穩定性、降低其熱膨脹系數。覆銅板上述性能的提升使得PCB具備更強的加工可靠性。電子樹脂中溴類、磷類阻燃元素的含量越高，覆銅板的阻燃等級便越高；電子樹脂的分子結構高度規整對稱以及較低的極性基團含量，能有效降低覆銅板的電信號損耗，以適配高速高頻通訊領域的應用場景；而高純度、低雜質的電子樹脂能提升覆銅板的絕緣性能以及長期耐環境可靠性（如高溫高濕）。覆銅板上述性能的提升

11、能夠適應PCB不同應用場景的特性需求。不同領域對樹脂的特性需求不甚相同，這意味著樹脂生產企業既要充分認識應用領域對自身產品的需求，又要具備實現需求的技術和工藝。3、電子樹脂配方體系的發展早期普通FR-4覆銅板使用的主要是低溴環氧樹脂和傳統固化劑雙氰胺的搭配，滿足基材絕緣、阻燃、支撐的基礎功能，具有配方簡單、成本低廉的優勢。隨著環保意識的加強，PCB行業的“無鉛制程”要求覆銅板基材實現較高的耐熱性。為提升耐熱性，業內普遍以線性酚醛樹脂替換雙氰胺作為固化劑，但該體系存在脆性較差、銅箔粘結力不足等問題；于是，業內開始使用具有各項特性的多種電子樹脂配合的體系解決方案（如上圖所示），由于在提升某一性能同

12、時可能抑制其他性能（如過高的阻燃性將降低耐熱性），覆銅板企業需要在各項性能和成本之間實現有效平衡。后來，電子產品的環保性對PCB行業使用無鹵素環保材料提出了硬性要求，意味著電子樹脂配方需啟用新的阻燃劑以替代含鹵阻燃劑。在上圖所示的配方體系中，不再出現低溴或高溴環氧樹脂，而是以DOPO這類含磷單體改性而成的環氧樹脂或固化劑，搭配其他電子樹脂作為無鹵覆銅板的解決方案，同時亦能滿足PCB無鉛制程的要求。隨著移動通信技術的發展，PCB行業對覆銅板的介電性能有著持續提升的要求。由于環氧樹脂自身的分子構型和固化后含較多極性基團，對覆銅板的介電性能和信號損耗產生不利影響，因此，基于環氧樹脂的覆銅板材料逐漸難

13、以滿足高頻高速應用需求。經特殊設計，具有規整分子構型和固化后較少極性基團產生的苯并噁嗪樹脂、馬來酰亞胺樹脂、官能化聚苯醚樹脂等新型電子樹脂應運而生，形成具備優異介電性能和PCB加工可靠性的材料體系。二、 行業技術水平及特點電子樹脂的特性對覆銅板、PCB的性能實現至關重要，換言之，下游覆銅板行業、PCB行業乃至終端應用領域的需求變化推動了電子樹脂行業的技術發展。近年來，我國電子樹脂行業進入高速發展期，在產品開發、工藝改進、質量控制和售后服務等方面均取得較大進步。在不斷研發、追趕國際先進技術的同時，我國電子樹脂行業擁抱綠色環保的生產理念，逐步推行適用于覆銅板“無鉛制程”和“無鹵素”要求的電子樹脂產

14、品，不斷提高綠色化、科技化和多樣化的技術水平。從整體看，部分內資企業產品的技術指標可以達到國內先進水平，取得國內主流客戶認證，在部分產品領域打破國際先進企業的壟斷，與國際先進企業開展競爭。然而，多數內資企業在解決方案、樹脂配方、關鍵工藝、質量穩定等方面與國際先進企業仍存在一定差距；尤其在高頻高速覆銅板以及IC載板等高端領域，內資企業仍處于技術追趕階段。三、 電子樹脂行業競爭格局我國作為電子樹脂的生產大國和消費大國，在生產領域仍以基礎液態環氧樹脂為主；制造普通FR-4覆銅板的低溴環氧樹脂目前由中國臺灣企業主導。在近些年PCB行業綠色環保生產的要求下，各方開始聚焦能夠滿足無鉛制程要求和無鹵素管控的

15、覆銅板用高性能電子樹脂，美、日、韓資和中國臺灣企業憑借多年的技術積累、客戶廠商供應體系認證、產品性能參數及質量穩定性等方面優勢占據了較多的市場份額，隨著電子信息行業產業鏈向我國大陸轉移以及內資企業的技術追趕，內資企業憑借良好的產品品質、本土化優勢以及精細化服務，已經在各個細分系列成為重要參與者。在當前增長最為迅速的高速高頻以及IC載板領域，高性能電子樹脂基本由美國、日本企業主導，隨著部分內資企業在技術水平方面取得突破，亦開始逐步進入這一領域。四、 市場細分的原則從企業市場營銷的角度看，無論消費者市場還是生產者市場，并非所有的細分市場都有意義。所選擇的細分市場必須具備一定的條件：（一）可實現性可

16、實現性即企業所選擇的目標市場是否易于進入，根據企業目前的人、財、物和技術等資源條件能否通過適當的營銷組合策略占領目標市場。例如，通過適當的營銷渠道，產品可以進入所選中的目標市場；通過適當的媒體可以將產品信息傳達到目標市場，并使有興趣的消費者通過適當的方式購買到產品。（二）可營利性可營利性即所選擇的細分市場應當具有能夠盈利的規模，且有一定的發展潛力，使企業贏得長期穩定的利潤，值得營銷者為之設計一套營銷規劃方案的盡可能大的同質群體。例如：如果專門為2米以上身高的人生產汽車，對于汽車制造商來說就是不合算的。應當注意的是：需求量是相對于本企業的產品而言，并不是泛指一般的人口和購買力。（三）可衡量性可衡

17、量性表明該細分市場特征的有關數據資料必須能夠加以衡量和推算。比如在電冰箱市場上，在重視產品質量的情況下，有多少人更注重價格，有多少人更重視耗電量，有多少人更注重外觀，或兼顧幾種特性，當然，將這些資料予以量化是比較復雜的過程，必須運用科學的市場調研方法（四）可區分性可區分性指細分市場在觀念上能被區別并對不同的營銷組合因素和方案有不同的反應，比如女性化妝品市場可依據年齡層次和肌膚類型等變量加以區分；汽車市場可以根據收入水平和年齡層次等變量進行區分。五、 行業上下游關系1、上游行業用于覆銅板生產的電子樹脂產業鏈如上圖所示，上游行業為主要原材料，包括雙酚A、四溴雙酚A、環氧氯丙烷、基礎液態環氧樹脂等，

18、功能性助劑包括MDI、DOPO等，溶劑包括丙酮及丁酮等，主要原材料多為大宗商品，價格隨市場變動而變化。（1）基礎液態環氧樹脂、雙酚A、環氧氯丙烷基礎液態環氧樹脂是一種高分子聚合物，可廣泛應用于電子電氣、涂料、復合材料等行業，其主要原材料為環氧氯丙烷和雙酚A；雙酚A是一種有機化合物，由原油煉化深加工而成，環氧氯丙烷的主要原料丙烯來自原油裂解，因此，雙酚A、環氧氯丙烷、基礎液態環氧樹脂均間接受到原油價格的影響。上述原材料價格還受到市場供求的影響。2017下半年我國環保政策持續推進，部分企業產能受到限制，上述原材料市場銷售價格持續波動上升，2020年上半年由于新冠肺炎疫情因素的影響，市場價格出現了一

19、定程度下滑，進入2021年后由于市場需求增加以及國內外相關生產裝置停產、原料價格上漲等因素，市場價格波動上升。（2）功能性助劑為提高覆銅板阻燃性、耐濕熱性、結構強度等性能參數，行業主要采購四溴雙酚A、二苯基甲烷二異氰酸酯（MDI）、DOPO含磷單體等功能性助劑，并經過后續深加工以提升樹脂性能。2017年全球多套MDI裝置運行不正常，供應減少導致MDI市場銷售價格持續波動上升，隨著產能恢復后市場價格逐漸回落，2020年得益于我國中國疫情控制得力以及下游市場需求增加，MDI價格持續波動上升。2、下游行業本行業下游是覆銅板行業，間接應用于印制電路板行業，終端應用領域廣泛，包括不限于計算機、消費電子、

20、汽車電子、通訊設備等電子行業。本行業與下游行業關系緊密：從成本占比來說，電子樹脂占覆銅板生產成本的比重約為20-25%，在當前迅速發展的高速高頻覆銅板中，電子樹脂所占的成本比重將進一步提高，因此，電子樹脂是下游行業的重要原材料；從功能作用來說，電子樹脂是覆銅板三大組成材料中唯一可設計的有機物，電子樹脂的性能特點對覆銅板的性能、品質、加工性等起著關鍵性作用；從發展趨勢來說，終端應用行業的發展方向（如小型化、智能化）衍生出對覆銅板、PCB性能的需求（如輕薄化、線路高密度化），傳導至本行業，帶動本行業在技術、工藝和市場方面的快速發展。六、 行業市場容量1、本行業市場規模根據機械剛性，覆銅板可以分為剛

21、性覆銅板和撓性覆銅板兩大類，在剛性覆銅板中，以玻纖布和電子樹脂制成的玻纖布基板（FR-4）是目前PCB制造中用量最大、應用最廣的產品。電子樹脂主要應用于玻纖布基板的生產。根據Prismark的統計，全球剛性覆銅板產值從2014年的99億美元提升至2021年的188億美元。受益于全球PCB產業向我國轉移，電子樹脂及覆銅板行業亦逐步國產化，我國的覆銅板行業近年來發展迅速，現已成為全球最大的覆銅板生產國。中國大陸剛性覆銅板產值從2014年的61億美元增長至2021年的139億美元，中國大陸占全球比例進一步提升至73.9%。按照成本占比20%估算，2021年用于覆銅板生產的電子樹脂的市場規模約為37.

22、61億美元，其中，中國大陸地區的市場規模為27.81億美元。2、PCB行業市場規模根據Prismark的統計，全球PCB行業產值從2014年的574億美元，提升至2021年的809億美元；2021年，我國PCB產值規模已達到全球規模50%以上。隨著PCB產業轉移的深化，我國PCB產值規模比重將進一步提升。3、本行業市場結構用于覆銅板生產的電子樹脂行業萌芽于上世紀的西方世界，德國、美國等化學家奠定了覆銅板主要材料的研究和發展基礎，上世紀四十年代，電子樹脂在覆銅板生產領域實現工業化?；陂L達半世紀的技術積累和市場優勢，覆銅板電子樹脂行業，尤其應用于高性能覆銅板的電子樹脂，至今仍由美國、韓國、日本及

23、中國臺灣地區的企業主導。隨著全球電子信息制造業向亞洲特別是中國大陸地區轉移，外資及臺資覆銅板廠商紛紛在大陸投資建廠，大陸內資廠商亦開始嶄露頭角，產業鏈的轉移及全球電子行業的高景氣推動了電子樹脂行業國產化的進程。我國電子樹脂生產企業起步較晚，產品性能參數、質量和穩定性與經營多年的國際企業存在一定差距。目前在供給結構上，我國電子樹脂產能以基礎液態環氧樹脂居多，高品質的特種電子樹脂較少；尤其，能夠滿足下游PCB行業在綠色環保（無鉛無鹵）、輕薄化、高速高頻等方面要求的特種電子樹脂供應緊張、高度依賴進口。在我國戰略性布局電子信息產業及新材料產業的大背景下，電子樹脂行業的市場結構亟待進一步優化，應用于中高

24、端覆銅板生產的高性能電子樹脂存在較大的國產化空間，我國本土的電子樹脂生產企業蘊含巨大的市場空間和發展潛力。七、 以消費者為中心的觀念以消費者為中心的觀念，又稱市場營銷觀念。這種觀念認為，企業的一切計劃與策略應以消費者為中心，正確確定目標市場的需要與欲望，比競爭者更有效地滿足顧客需求。市場營銷觀念形成于20世紀50年代。第二次世界大戰后，隨著第三次科學技術革命的興起，西方各國企業更加重視研究和開發，大量軍工企業轉向民品生產，社會產品供應量迅速增加，市場競爭進一步激化。同時，西方各國政府相繼推行高福利、高工資、高消費政策，社會經濟環境也出現快速變化。消費者有較多的可支配收入和閑暇時間，對生活質量的

25、要求提高，消費需要變得更加多樣化，購買選擇更為精明，要求也更為苛刻。這種形勢迫使企業改變以賣方為中心的思維方式，轉向以顧客為中心，重視顧客“感覺和反應”的理念。該理念認為，實現企業目標的關鍵是：比競爭對手更有效地為其選定的目標，市場創造、交付和傳播顧客價值，更好地滿足目標顧客的需要。執行市場營銷觀念的企業，稱為市場導向企業。其座右銘是：“顧客需要什么，我們就生產供應什么”。市場營銷觀念相信，得到顧客的關注和顧客價值才是企業獲利之道，因此必須將舊觀念下企業“由內向外”的思維邏輯轉向“由外向內”。它要求企業貫徹“顧客至上”的原則，將營銷管理重心放在首先發現和了解“外部”的目標顧客需要，然后再協調企

26、業活動并千方百計去滿足它，使顧客滿意，從而實現企業目標。因此，企業在決定其生產、經營時，必須進行市場調研，根據市場需求及企業本身的條件，選擇目標市場，組織生產經營。其產品設計、生產、定價、分銷和促銷活動，都要以消費者需求為出發點。產品銷售出去之后，還要了解消費者的意見，據以改進自己的營銷工作，最大限度地提高顧客滿意程度?？傊?，市場營銷觀念根據“消費者主權論”，相信決定生產什么產品的主權不在于生產者，也不在于政府，而在于消費者，因而將過去“一切從企業出發”的舊觀念，轉變為“一切從顧客出發”的新觀念，即企業的一切活動都圍繞滿足消費者需要來進行。市場營銷觀念有四個主要支柱：目標市場、整體營銷、顧客滿

27、意和盈利率。與推銷觀念從廠商出發，以現有產品為中心，通過大量推銷和促銷來獲取利潤不同，市場營銷觀念是從選定的市場出發，通過整體營銷活動，實現顧客需求的滿足和滿意，來獲取利潤、提高盈利率。八、 行業面臨的機遇與挑戰1、面臨的機遇（1）政策鼓勵與支持為本行業帶來良好的政策環境電子樹脂主要應用于覆銅板以及印制電路板的生產，是電子信息產業技術革新中不可或缺的基材之一，其技術水平的高低決定了一個國家電子信息產業的配套水平。近年來，我國政府出臺了一系列鼓勵電子信息產業發展的政策，作為國家戰略性新興產業發展重點之一的電子信息產業，正迎來重大發展機遇，而電子樹脂是我國電子信息產業升級發展的重要材料之一，也將得

28、到國家政策的政策扶持。（2）下游產業的持續快速增長隨著5G通信、消費電子以及汽車電子等電子信息產業終端市場技術和應用的持續升級與需求推動，全球PCB產業產值呈穩步上升趨勢。電子樹脂作為PCB原材料覆銅板的核心基材之一，將有良好的需求基礎。根據Prismark2022年發布的研報，2021年全球PCB基板市場產值為809.20億美元，預計2026年將提升至1,015.60億美元，快速發展的電子信息產業終端市場為電子樹脂行業提供了廣闊的市場空間。（3）PCB產業轉移有助于我國電子樹脂行業良性發展受益于全球PCB產業向我國轉移，我國的覆銅板行業近年來發展迅速，目前我國已成為全球最大的覆銅板生產國。電

29、子樹脂作為覆銅板重要基材之一，其需求直接受PCB產業發展的影響。目前，高端PCB市場主要由外資及中國臺灣地區企業主導，但隨著中國大陸地區企業在PCB產業技術上的不斷突破，在PCB上游配套產業也將隨之發展，從而進一步促進電子樹脂行業的良性發展。2、面臨的挑戰（1）原材料價格波動電子樹脂行業生產所用的原材料主要為基礎液態環氧樹脂、功能性助劑及溶劑等化學品，其價格變化受到經濟發展狀況、國際地緣政治環境、氣候狀況、美元匯率多方面因素影響。近年來隨著新冠疫情以及電子產品終端升級導致的供需大幅變化，電子樹脂的主要原材料價格也隨之變化，對于行業生產環節的成本控制、管理能力提出了較高的要求。（2）國際化市場競

30、爭壓力盡管我國已成為全球最大PCB生產國，但我國用于無鉛無鹵及高頻高速覆銅板的電子樹脂仍高度依賴進口，主要市場長期以來由外資和中國臺灣地區企業占有，在產品技術及先發優勢上較為顯著。由于我國大陸生產企業起步較晚，產能主要以基礎液態環氧樹脂為主。九、 綠色營銷的興起和實施（一）綠色營銷的興起伴隨著現代工業的大規模發展，人類以空前的規模和速度毀壞自己賴以生存的環境，給人類的生存和發展造成嚴重威脅。大自然的報復促使人類猛醒，綠色需求便逐步由潛在轉化為現實，消費需求的滿足，轉向物質、精神、生態等多種需求與價值并重。有支付能力的綠色需求，是綠色營銷賴以形成的推動力，并決定了綠色市場規模的形成與發展。196

31、8年，在意大利成立的羅馬俱樂部指出：人類社會的進步并不等于GDP的上升。1972年6月，聯合國首次召開了斯德哥爾摩人類環境會議，通過了全球性環保行動計劃和人類環境宣言，向全世界發出呼吁：人類只有一個地球。進入20世紀90年代，一些國家紛紛推出以環保為主題的“綠色計劃”。20世紀80年代前，由于我國糧油食品農藥殘留量超標，出口產品因保護臭氧層的有關國際公約而受阻，因此，對實施綠色營銷開始有緊迫感。中國的綠色工程始于綠色食品開發，1984年在廣州出現了全國第一家無公害蔬菜生產基地。1992年11月，國務院批準成立了“中國綠色食品發展中心”，制定了綠色食品標志管理辦法，開始實施綠色食品標志制度。19

32、93年5月，中國綠色食品發展中心加入了“有機農業運動國際聯盟”。除綠色食品外，我國綠色產品的研制與開發也已擴展到其他領域。1990年研制成功了高容量，膠體電池；1994年研制成功綠色農藥苦參煙堿乳劑，獲得日內瓦博覽會金獎。1994年，農業部提出了發展綠色食品的三項基本原則，并正式決定采用由太陽、植物葉片、蓓蕾構成的綠色食品標志。1994年3月25日，國務院通過了中國21世紀議程中國21世紀人口、環境與發展白皮書，是從中國的具體國情和環境與發展的總體出發，提出的促進經濟、社會、資源、環境以及人口、教育相互協調、可持續發展的總體戰略和政策措施方案。1995年年初，全國已有28種綠色食品的生產和開發

33、，除食品外，其他綠色產品也不斷研制成功。隨著綠色產品的開發，綠色商店已在一些大城市相繼建立。從綠色意識的覺醒、綠色需求的發展、綠色產業的形成、綠色體制的建立到綠色理論的創建，中國21世紀議程在行動中。（二）綠色營銷的實施綠色營銷實施的步驟，一般包括樹立綠色營銷觀念、收集綠色信息、分析綠色需求、制定綠色營銷戰略和綠色營銷組合。下面主要簡述制定綠色營銷戰略和營銷組合。1、制定綠色營銷戰略在全球綠色浪潮興起的時代，企業應基于環境和社會利益考慮，在搜集綠色信息、分析綠色需求的基礎上，制定能夠體現綠色營銷內涵的戰略計劃，以便有利于長期發展。綠色營銷戰略應明確企業研制綠色產品的計劃及必要的資源投入，具體說

34、明環保的努力方向及措施。綠色營銷戰略應以滿足綠色需求為出發點和歸宿，既要滿足現有與潛在綠色需求，還要促進綠色消費意識和綠色需求的發展。綠色營銷戰略要導入企業形象識別系統CIS，爭取獲得綠色標識，制定綠色企業形象戰略。綠色營銷將帶來更高的邊際收益，實現合理的“綠色盈利”，從長遠看這是綠色營銷戰略實施的必然結果。2、制定綠色營銷組合綠色營銷強調營銷組合中的“綠色”因素，首先要重視綠色消費需求的調查與引導，產品的開發和經營不僅對社會發展或環境改善有所貢獻，而且能有效地樹立良好的企業形象，沖破人為設置的“綠色壁壘”，適應“環?；貧w”熱潮。產品生命周期分析主要考慮在產品生命周期各階段產品與包裝對環境所造

35、成的干預和影響，力求在生產、消費及廢棄物回收過程中降低公害，最大限度地減少資源消耗和對環境的污染。正確有效的綠色渠道是綠色營銷的關鍵環節，不僅要慎選綠色信譽好的中間商，而且要選擇和改善能避免污染、減少損耗和降低費用的儲運條件。綠色價格應反映生態環境成本，包括產品消耗及環境改善支出，確立環境與生態有價的基本觀點，貫徹“污染者付款”原則，促進生態化、低污低耗的綠色技術的開發和應用。綠色促銷要利用傳媒和社會活動，傳播綠色企業及產品的信息，為企業的綠色表現作宣傳。通過贊助、捐贈等對有關環保的組織及活動，給予經濟上的支持。廣告要突出綠色產品的特點，突出環?？咳鐣牧α?，靠每個人的貢獻。廣告投入和廣告頻

36、率要適度，防止因廣告而造成資源浪費和聲、光等感官污染。綠色管理是融環境保護觀念于企業營銷活動過程中的管理方式，通過全員環保教育，提高環保意識，自覺地實施綠色營銷，切實做好環保工作。十、 整合營銷和整合營銷傳播（一）整合營銷的內涵整合營銷強調以滿足消費者需求為中心，以整合企業內外部所有資源為手段，把一切企業活動進行一元化整合重組，使企業在各個環節上達到高度協調一致，從而實現企業目標的一體化營銷。整合既包括企業營銷過程、營銷方式以及營銷管理等方面的整合，也包括對企業內外的商流、物流及信息流的整合。菲利普，科特勒認為：“當公司所有的部門都能為顧客利益服務時，其結果是整合營銷?！薄罢蠣I銷包含兩方面的

37、含義：首先，各種營銷職能（推銷人員、廣告、產品管理、營銷調研等）必須彼此協調其次，營銷必須使公司其他部門接受思考顧客的觀念?！彼终f：“整合營銷一般包括兩大主題，分別是：許多不同的營銷活動都能夠傳播和交付價值；在有效協調的情況下，實現各項營銷活動的綜合效果的最大化?！睜I銷組合概念強調將市場營銷中各種要素組合起來的重要性，營銷整合則與之一脈相承，但更為強調各種要素之間的關聯性，要求它們成為統一的有機體。在此基礎上，整合營銷以企業由內向外的戰略為基礎，以整合企業各種資源為手段，以消費者為重心，要求各種營銷要素的作用力統一方向，形成合力，共同為企業的營銷目標服務。（二）整合營銷傳播的含義整合營銷傳播

38、(IMC)，也稱整合營銷溝通。美國市場營銷協會將整合營銷傳播定義為，“是一種用來確保產品、服務、組織的顧客或潛在顧客所接收的所有品牌接觸都與此人相關，并且隨著時間的推移保持一致的計劃過程”。被譽為“整合營銷傳播之父”的唐E.舒爾茨教授認為，IMC不是以一種表情、一種聲音，而是更多的要素構成的概念性。IMC是以潛在顧客和現在顧客為對象，開發并實行說服性傳播的多種形態的過程。整合營銷傳播是在一體化營銷的基礎上導入了傳播概念，但IMC對營銷影響很大，人們不得不認真考慮怎樣才能使企業與利益關系者間的有效溝通成為可能。十一、 以利益相關者和社會整體利益為中心的觀念從20世紀70年代起，隨著經濟全球化、相

39、關群體利益多元化、環境破壞、資源短缺、人口爆炸、通貨膨脹和忽視社會服務等問題日益突出，要求企業顧及消費者和利益相關者的整體與長遠利益，即社會整體利益的呼聲越來越高。在西方市場營銷學界提出了一系列新的觀念，如人類觀念、理智消費觀念、生態準則觀念、績效營銷觀念等。其共同點是認為企業生產經營不僅要考慮消費者需要，而且要考慮消費者、利益相關者和整個社會的長遠利益。這類觀念可統稱為全方位營銷觀念或社會營銷觀念。全方位營銷觀念認為，所有事物都與營銷相關，企業和組織應該以對營銷項目、過程和活動的開發、設計及實施的范圍和相關關系的了解為基礎，實施更加整體化、更具一致性的策略，以維護與增進顧客和社會的福利。全方

40、位營銷主要包括關系營銷、整合營銷、內部營銷和績效營銷四個部分。其中，關系營銷要求企業與重要團體一顧客、供應商、分銷商和其他營銷伙伴建立長期、互惠的滿意關系，形成營銷網絡，以獲得并保持長期的業績和業務。整合營銷要求通過設計營銷活動并整合營銷項目，使為顧客創造、傳播和傳遞價值的能力最大化。內部營銷要求成功地雇用、培訓和激勵有能力的員工，使之更好地為顧客服務?？冃I銷要求審視營銷獲得的商業回報，并更廣泛地關注營銷對法律、倫理、社會和環境的影響和效應。全方位營銷觀念是對市場營銷觀念的深化與發展。市場營銷觀念的中心是滿足消費者的需求，進而實現企業的利潤目標。但往往出現這樣的現象，即在滿足個人需求時，與社

41、會公眾的利益發生矛盾，企業的營銷努力可能不自覺地造成社會的損失。市場營銷觀念雖也強調消費者的利益，不過它認為謀求消費者的利益必須符合企業的利潤目標，當兩者發生沖突時，保障企業的利潤要放在第一位。全方位營銷觀念則強調，要以實現消費者滿意以及企業內外經營者和社會公眾的長期福利作為企業的根本目的與責任。理想的市場營銷決策應同時考慮到：消費者的需求與愿望；消費者和社會的長遠利益；企業及其營銷伙伴的營銷效益。樹立并全面貫徹適應現代市場環境要求的新觀念，包括營銷觀念和全方位營銷觀念，建立真正面向市場的企業，是企業成功經營的關鍵。第三章 SWOT分析說明一、 優勢分析（S）（一）自主研發優勢公司在各個細分領

42、域深入研究的同時，通過整合各平臺優勢，構建全產品系列，并不斷進行產品結構升級，順應行業一體化、集成創新的發展趨勢。通過多年積累，公司產品性能處于國內領先水平。公司多年來堅持技術創新，不斷改進和優化產品性能，實現產品結構升級。公司結合國內市場客戶的個性化需求，不斷升級技術，充分體現了公司的持續創新能力。在不斷開發新產品的過程中，公司已有多項產品均為國內領先水平。在注重新產品、新技術研發的同時，公司還十分重視自主知識產權的保護。（二）工藝和質量控制優勢公司進口大量設備和檢測設備，有效提高了精度、生產效率，為產品研發與確保產品質量奠定了堅實的基礎。此外，公司是行業內較早通過ISO9001質量體系認證

43、的企業之一，公司產品根據市場及客戶需要通過了產品認證，表明公司產品不僅滿足國內高端客戶的要求，而且部分產品能夠與國際標準接軌，能夠躋身于國際市場競爭中。在日常生產中，公司嚴格按照質量體系管理要求，不斷完善產品的研發、生產、檢驗、客戶服務等流程，保證公司產品質量的穩定性。（三）產品種類齊全優勢公司不僅能滿足客戶對標準化產品的需求，而且能根據客戶的個性化要求，定制生產規格、型號不同的產品。公司齊全的產品系列，完備的產品結構，能夠為客戶提供一站式服務。對公司來說，實現了對具有多種產品需求客戶的資源共享，拓展了銷售渠道，增加了客戶粘性。公司產品價格與國外同類產品相比有較強性價比優勢，在國內市場起到了逐

44、步替代進口產品的作用。（四）營銷網絡及服務優勢根據公司產品服務的特點、客戶分布的地域特點，公司營銷覆蓋了華南、華東、華北及東北等下游客戶較為集中的區域，并在歐美、日本、東南亞等國家和地區初步建立經銷商網絡，及時了解客戶需求，為客戶提供貼身服務，達到快速響應的效果。公司擁有一支行業經驗豐富的銷售團隊，在各區域配備銷售人員，建立從市場調研、產品推廣、客戶管理、銷售管理到客戶服務的多維度銷售網絡體系。公司的服務覆蓋產品服務整個生命周期，公司多名銷售人員具有研發背景，可引導客戶的技術需求并為其提供解決方案，為客戶提供及時、深入的專業技術服務與支持。公司與經銷商互利共贏，結成了長期戰略合作伙伴關系，公司

45、經銷網絡較為穩定，有利于深耕行業和區域市場，帶動經銷商共同成長。二、 劣勢分析（W）（一）資本實力不足公司發展主要依賴于自有資金和銀行貸款，公司產能建設、研發投入及日常營運資金需求較大，目前的信貸模式難以滿足公司的資金需求，制約公司發展。尤其面對國外主要競爭對手的資本實力，以及智能制造產業升級需求，公司需要拓寬融資渠道，進一步提高技術水平、優化產品結構，增強自身的競爭力。（二）產能瓶頸制約公司產品核心技術國內領先，產品質量獲得客戶高度認可，但未來隨著業務規模擴大、產品質量和性能不斷提升，訂單逐年增加，公司現有產能已不能滿足日益增長的市場需求。面對未來逐年上升的產品需求量，產能成為制約公司快速發

46、展的重要因素，可能會削弱公司未來在國內外市場的核心競爭力。三、 機會分析（O）（一）符合我國相關產業政策和發展規劃近年來，我國為推進產業結構轉型升級，先后出臺了多項發展規劃或產業政策支持行業發展。政策的出臺鼓勵行業開展新材料、新工藝、新產品的研發，促進行業加快結構調整和轉型升級，有利于本行業健康快速發展。（二）項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業持續增長。（三）公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自

47、主培養和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，形成了穩定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業的品牌建設、營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據客戶需求和市場變化對公司戰略和業務進行調整，為公司穩健、快速發展提供了有力保障。（四）建設條件良好本項目主要基于公司現有研發條件與基礎，根據公司發展戰略的要求，通過對研發測試環境的提升改造，形成集科研、開發、檢測試驗、新產品測試于一體的研發中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發能力，具備實施的可行性。四、 威脅分析（T）（一）市場風險1、市場競爭風險目前我國相關行業內企業數

48、量較多且絕大多數為中小型企業，市場化程度較高、產業集中度低、市場競爭較為激烈。相關行業的重要技術支撐正在不斷轉變發展思路，向高質量發展邁進，同時隨著國家對相關行業整治力度加強，環保要求進一步提升，行業內主要企業都在依靠科技進步、管理創新、節能減排來推進轉型升級，并呈現資源向優勢企業不斷集中的趨勢，在一定程度上加劇了相關企業之間的競爭。若公司未來不能進一步提升品牌影響力和競爭優勢，公司的業務和經營業績將會受到不利影響。2、原材料及能源價格波動風險若未來原材料及能源采購價格發生較大波動，公司在銷售產品定價、成本控制等方面未能有效應對，可能對公司經營產生不利影響。3、宏觀經濟波動風險近年來受歐美國家

49、一系列貿易限制措施等因素影響，對我國經濟發展特別是外貿出口造成沖擊，外貿出口的下降直接影響了公司下游客戶出口業務，而隨著國內經濟增速放緩，相關行業及下游相關行業的需求也受到一定影響。公司相關業務同時會受到國內外市場供需和經濟周期性波動的影響，因此公司經營將會面臨宏觀經濟波動引致的風險。4、人民幣匯率波動及國際貿易摩擦的風險隨著匯率制度改革不斷深入，人民幣匯率波動漸趨市場化，同時國內外政治、經濟環境也影響著人民幣匯率的走勢，對我國出口企業的國際競爭力造成不利影響，進而產生將不利影響傳導至相關行業的風險，下游客戶由于心理預期不明確，導致其相關業務下單更趨謹慎。如果未來國際間貿易摩擦加劇，將會產生對

50、相關行業發展不利影響的風險。（二）環保風險隨著人們環境保護意識的逐漸增強以及相關環保法律法規的實施，國家對相關產業提出了更高的環保要求，公司的排污治理成本將進一步提高。公司歷來十分重視環境保護工作，持續加大環保方面投入，嚴格遵守環保法律法規，未發生重大環境污染事故和嚴重的環境違法行為。但如果公司不能始終嚴格執行在環保方面的標準，或操作人員不按規章操作，可能增加公司在環保治理方面的費用支出，將面臨一定的環境保護風險。此外，若國家進一步提高環保標準，公司上游生產企業也面臨較大的增加環保投入的壓力，公司存在采購價格上升的風險，從而影響公司的盈利能力。（三）技術風險1、技術開發風險近年來，公司緊密把握

51、產品市場發展趨勢，密切跟蹤客戶個性化需求的變化，開發一系列差別化加工工藝。不同客戶對產品要求不盡相同，新產品的更新速度較快，這要求公司緊跟客戶的需求變化，對工藝不斷進行技術研發、更新、升級。雖然公司對市場需求趨勢變動的前瞻能力較強，具有較強的新工藝開發能力，但由于新工藝的開發需要投入較多的人力和財力，周期較長，開發過程不確定因素較多，公司存在技術開發風險。2、技術流失風險公司一貫重視科技創新，經過多年的研究和開發，公司在高質量產品等方面具備了較為深厚的技術沉淀，形成了技術流程先進的工藝，有力支撐了公司的快速健康發展。公司建立了嚴格的保密工作制度，與公司核心技術人員均簽署了保密協議，嚴格規定了技

52、術人員的保密職責。盡管公司采取了上述措施防止核心技術對外泄露，但若公司核心技術人員離職或私自泄露公司技術機密，仍可能會給公司帶來直接或間接的經濟損失。（四）財務風險1、主要客戶發生不利變動及流失風險行業及產品特點導致客戶較為分散、集中度較低、變動較大。公司不斷加大營銷力度，努力拓展市場，擴大收入來源，但行業競爭的加劇以及服裝行業客戶需求的變化，將影響本公司客戶的經營狀況及客戶對公司印染服務的需求，若公司不能保持對市場的前瞻性判斷，持續開拓新客戶并對現有客戶情況的不利變化作出及時反應，或者市場環境變化導致公司目前的優勢業務領域出現較大波動，或者公司主要客戶自身經營情況出現較大波動而減少對公司印染

53、服務的采購，或者其他競爭對手的出現導致主要客戶的不利變動及流失，將會對公司業績造成不利影響。2、短期償債能力不足的風險為應對市場需求的增加，公司持續擴大產能規模，固定資產投資和生產經營活動對資金的需求量較大，公司主要通過銀行貸款方式解決資金需求問題。公司資產負債率較高，流動比率和速動比率偏低，存在短期償債能力不足的風險。3、存貨跌價風險若未來市場環境發生變化或競爭加劇使得存貨可變現凈值低于賬面價值，將導致公司存貨跌價風險增加，對公司的盈利能力產生不利影響。4、現金收款的風險部分客戶交易金額較小、頻次較高，由于客戶付款習慣以及出于交易便利性，公司存在銷售現金收款的情形。為保證公司資金安全，公司已

54、制定了財務管理制度、銷售管理制度等管理制度，對現金收取范圍、現金庫存限額、出納人員工作職責、現金流轉過程等方面進行了進一步規范，嚴格控制銷售現金收款，但現金交易安全性相對較差，對內控要求更高，存在因相關制度或措施執行不到位導致現金管理不善給公司造成損失的風險。5、凈資產收益率下降的風險在項目產生效益之前，公司的凈利潤可能難以實現同比例增長。因此公司存在短期因凈資產快速增加而導致凈資產收益率下降的風險。（五）項目建設風險1、投資項目建設風險公司投資項目實施過程涉及建筑工程、設備購置、設備安裝等多個環節，組織和管理工作量大，受到工程進度、工程管理等因素的影響。雖然公司在項目組織實施、施工進度管理、

55、施工質量控制和設備采購管理等方面均采取了控制措施并規范了運作流程，但在投資項目實施過程中仍可能存在項目管理能力不足、實施進度拖延等問題，從而影響項目的順利實施。2、固定資產折舊增加的風險公司投資項目完成后，固定資產規模將顯著增加，每年將新增一定金額的固定資產折舊和研發費用。如果投資項目在投產后沒有及時產生預期效益，可能會對公司盈利能力造成不利影響。3、新增產能無法及時消化的風險本公司已對投資項目進行充分的可行性論證，認為項目具有良好市場前景和效益預期，新增產能可以得到有效消化。但公司投資項目的可行性分析是基于當前市場環境、現有技術基礎、對未來市場趨勢的預測等因素作出的，而投資項目需要一定的建設

56、期和達產期，在項目實施過程中和項目建成后，如果市場環境、相關政策等方面出現重大不利變化或者市場拓展不理想，投資項目可能無法實現預期收益。（六）管理風險1、規模擴張帶來的管理風險公司的資產規模將大幅增加，業務規模將迅速擴大，這對公司經營管理層的管理與協調能力提出更高的要求。如果公司不能建立與規模相適應的高效經營管理體系和經營管理團隊，則將給公司穩定、健康、可持續發展帶來一定的風險。2、內部控制的風險公司已經按照相關法律、法規建立了相對完善的內部控制制度，能夠對公司各項業務活動的良性運行及國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行提供保障，但受公司業務規模的擴張、外部環境的變化等因素影響，公司可

57、能存在內部控制失效的風險。（七）人力資源風險相關行業競爭日趨激烈，要求相關企業通過科技進步、管理創新、節能減排推動轉型升級，因此行業內企業對優秀人才的爭奪亦趨激烈。公司積極倡導創新和諧、以人為本的企業文化，為人才的培育與發展提供良好的環境，經過多年的快速發展，公司已形成了自身的人才培養體系，擁有一批業務能力、管理能力較強的優秀人才。隨著公司投資項目的建成投產和公司業務的快速發展，將對生產組織、內部管理、技術開發、售后服務等各環節提出更高的要求，相應的對各類人才的需求將不斷增加，如果公司未及時引進合適人才或發生核心人員的流失，將對公司經營發展造成不利影響。（八）自然災害和重大疫情等不可抗力因素導

58、致的經營風險規模較大的自然災害和嚴重的疫情，可能會形成消費市場景氣度的下降或影響企業的正常生產經營，甚至給社會造成較為嚴重的經濟損失。自然災害和重大疫情等的發生非公司所能預測，但其可能會嚴重影響消費者信心并形成停工損失，從而對公司的業務經營、財務狀況造成負面影響。第四章 經營戰略分析一、 營銷組合戰略的概念所謂營銷組合戰略，就是指對營銷各要素進行優化組合以利于開發市場的長遠謀劃與方略。根據傳統市場營銷學理論的觀點，營銷組合的要素包括商品、價格、渠道與促銷四個，稱為4P營銷組合。四要素如何組合基本取決于各要素子系統的組合。以每個要素系統為重點進行組合，則形成了四種營銷組合戰略。二、 集中化戰略的

59、適用條件（1）行業中各細分部分在規模、成長率、獲得能力方面存在很大差異。整個行業有很多小市場和細分市場，一家公司沒有充足的能力和財力進入整個市場中的更多細分市場，因而集中型的廠商能夠選擇與自己能力相符的有吸引力的目標細分市場。（2）目標市場足夠大，可以盈利，且具有很好的市場潛力。具體來講，就是企業的目標市場在市場容量、成長速度、獲利能力、競爭強度方面具有相對吸引力。（3）市場不是主要競爭廠商競爭的關鍵，或者在相同的目標市場群中，其他競爭對手不打算實行集中戰略。（4）企業資源不允許其追求廣泛的細分市場，但擁有有效服務目標細分市場的資源和能力。（5）采取集中戰略的公司能夠憑借建立起來的顧客商譽和服

60、務防御行業中的競爭者。定位于多細分市場的競爭廠商很難滿足小市場的專業或特殊需求，或者要想滿足這個市場的專業化需求，代價往往極其高昂。三、 企業經營戰略實施的重點工作（一）設計和選擇實施經營戰略所需要的組織機構1經營戰略與組織結構的關系組織結構指的是對于工作任務如何進行分工、分組和協調合作，其本質是為實現組織戰略目標而采取的一種分工協作體系。通過組織結構，企業的目標和戰略轉化成一定的體系或制度，融進企業的日常生產經營活動中，發揮指導和協調的作用，以保證企業戰略的完成。戰略與組織結構的有效結合是企業生存和發展的關鍵因素。一個成功的企業就在于制定適當的經營戰略以達到其目標，同時建立適當的組織結構以貫

61、徹其經營戰略。所以，組織結構是保證經營戰略實施的必要手段，必須隨著組織重大經營戰略的調整而調整。美國著名管理學家艾爾弗雷德.D.錢德勒提出“結構跟隨戰略的錢德勒命題”，強調戰略重點決定著組織結構，戰略重點的轉移決定著組織結構的調整，組織結構制約著戰略重點的實施。經營戰略是通過組織來實施的，符合經營戰略要求的、合理的組織結構和人員配備，為企業經營戰略的實施提供了組織上的保證。2企業發展階段與經營戰略企業發展階段，以年齡和規模兩個因素為標準，劃分為創業期、起飛期、發展期、穩定期與再創業期五個階段。企業在不同的發展階段，其經營危機不同，解決危機的戰略重點也就不同。3企業戰略態勢與組織結構一般情況下，

62、有下列幾種情況：（1）發展型、進攻型戰略態勢擴大分權成分，如采用事業部制、子公司制、職能制、子公司與矩陣制的混合制組織結構；（2）穩定型、維持型戰略態勢維持現有組織結構；（3）撤退型、防御型戰略態勢組織中擴大集權成分。4經營領域與組織結構。一般情況下，隨著經營領域復雜程度增強，相關性減弱，組織結構從剛性向柔性很強的模式轉換。如果經營領域與組織結構類型錯位，企業運行就會遇到困難。（二）將企業經營戰略方案具體化即需要將經營戰略方案從時間和空間兩個方面進行分解。1. 時間分解時間分解主要是將經營戰略方案的長期目標分解為若干個經營戰略階段的規劃目標再將每個經營戰略階段的規劃目標分解為年度計劃指標；在進

63、入計劃年度后，進一步分解為季、月、日的行動指標，這樣形成了經營戰略目標的時間體系。時間分解的方法常用的是滾動計劃法，這是一種動態編制計劃的方法，其特點是“分段編制，近細遠粗”“長、短期計劃緊密結合”，按照戰略計劃的執行情況和環境變化，調整和修訂未來的戰略計劃方案，并逐期向前移動的一種方法。滾動計劃法的優點十分明顯：（1）把計劃期內各階段以及下一個時期的預先安排有機地銜接起來，而且定期調整補充，從而從方法上解決了各階段經營戰略計劃的銜接和符合實際的問題。（2）較好地解決了經營戰略計劃的相對穩定性和實際情況的多變性這一矛盾，使計劃更好地發揮其指導生產實際的作用。（3）采用滾動計劃法，使企業的經營活動能夠靈活地適應市場需求，從而有利于實現企業經營戰略的預期目標。2.空間分解空間分解主要是指將經營戰略方案的內容按企業的各個經營領域（或事業部）和職能部門進行分解，直至分解到分