部門預算的編制與管理

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1、 第五章第五章 部門預算的編制與管理部門預算的編制與管理教教 學學 內內 容容部門預算改部門預算改革革部門的基本支出預算部門的基本支出預算部門的基本支出預算部門的基本支出預算部門預算報表體系部門預算報表體系第一節第一節 部門預算制度改革部門預算制度改革一、部門預算的含義一、部門預算的含義 部門預算是由政府各部門編制，經財政部門審核后報部門預算是由政府各部門編制，經財政部門審核后報立法機關審議通過的、反映部門所有收入和支出的預立法機關審議通過的、反映部門所有收入和支出的預算。算。1.1.部門預算由本部門所屬各單位預算和本部門機關經部門預算由本部門所屬各單位預算和本部門機關經費預算組成；費預算組成

2、；2.2.各部門編制本部門預算、決算草案，組織和監督本各部門編制本部門預算、決算草案，組織和監督本部門預算的執行；部門預算的執行；3.3.定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況；定期向本級政府財政部門報告預算的執行情況；4.4.編制部門預算的編制部門預算的“部門部門”在資質上應該限定那些與在資質上應該限定那些與財政直接發生經費領撥關系的一級預算單位。財政直接發生經費領撥關系的一級預算單位。l 二、我國傳統按功能編制預算存在的弊端二、我國傳統按功能編制預算存在的弊端l1.部門沒有一本完整的預算。部門沒有一本完整的預算。l 2.預算編制簡單粗糙。預算編制簡單粗糙。l 3.預算編制缺乏科學、必要的

3、定員定額標準。預算編制缺乏科學、必要的定員定額標準。l 4.預算資金分配權分散預算資金分配權分散,財政的職能被肢解。財政的職能被肢解。l 5.預算約束軟化預算約束軟化,一年預算、預算一年一年預算、預算一年三、現代部門預算的取向三、現代部門預算的取向 1.1.細化性細化性2 2、完整性、完整性3.3.全面性全面性4 4、綜合性、綜合性5.5.科學性科學性6.6.經費分類管理經費分類管理7.7.強化法律性強化法律性(二二)部門預算具有內在的優點部門預算具有內在的優點1.1.克服代編預算的方式?？朔庮A算的方式。2.2.統一預算分配權。統一預算分配權。3.3.建立了相互制衡的管理機制。建立了相互制

4、衡的管理機制。4.4.調整了預算批復的主體，有利于及時、合理的批復預算。調整了預算批復的主體，有利于及時、合理的批復預算。5.5.嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止二次預算。嚴控年初預留機動財力，減少機動權，防止二次預算。三、部門預算編制的原則三、部門預算編制的原則(一一)合法性原則合法性原則（二（二)真實性原則真實性原則(三三)穩妥性原則穩妥性原則(四四)重點性原則重點性原則(五五)透明性原則透明性原則 1 2 3 4 部 門 編報 預 算建議數 上報建議數 財 政 部 審核 部 門 預算建議數 下達控制數 部 門 編報 預 算數 上報預算數 財 政 部 審核 上 報 預算數 批復預算

5、部 門執 行預算 部門預算編制程序部門預算編制程序關于編制年中央部門預算的通知 部部門門預預算算構構成成圖圖四、四、我我國國部部門門預預算算的的構構成成 部 門 預 算部 門 一 般 預 算部 門 基 金 預 算部 門 收 入 預 算部 門 支 出 預 算基金收入預算基金支出預算政府性基金財政撥款收入預算外收入其他收入等基本支出項目支出行政性收費收入主管部門集中收入其他預算外收入事業收入附屬單位上繳收入事業單位經營收入其他收入人員經費日常公用經費基本建設支出項目行政事業性項目其他項目(一一)部門收入預算的編制部門收入預算的編制1.1.部門預算收入的編制內容和方法。部門預算收入的編制內容和方法。

6、l財政撥款收入。財政撥款收入。l預算外資金收入。預算外資金收入。第一，行政事業性收費第一，行政事業性收費第二，政府性基金第二，政府性基金(資金、附加資金、附加)第三，主管部門集中收入第三，主管部門集中收入第四，其他預算外收入第四，其他預算外收入l其他收入。這包括上級補助收入、事業收入其他收入。這包括上級補助收入、事業收入(指從事指從事專專 業業務活動取得的收入業業務活動取得的收入)、事業單位經營收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入、用事業基金彌補收支差額等。附屬單位上繳收入、用事業基金彌補收支差額等。2.2.納入預算管理的政府性基金收入預算。納入預算管理的政府性基金收入預算。(二二)部門預

7、算支出的編制內容部門預算支出的編制內容部門預算支出的編制內容包括基本支出和項目支出。部門預算支出的編制內容包括基本支出和項目支出。第二節第二節 部門的基本支出預算部門的基本支出預算一、部門基本支出預算的編制一、部門基本支出預算的編制(一一)編制基本支出預算的原則編制基本支出預算的原則1.1.優先保障的原則。優先保障的原則。2.2.綜合預算的原則。綜合預算的原則。3.3.定員定額管理為主的原則。定員定額管理為主的原則。(二二)基本支出預算的內容基本支出預算的內容1.1.按支出經濟性質分類的人員經費和日常公用經費項目。按支出經濟性質分類的人員經費和日常公用經費項目。2.2.經營及往來支出。經營及往

8、來支出主要包括三種：一經營及往來支出。經營及往來支出主要包括三種：一是上繳上級支出；二是事業單位經營支出；三是對附屬是上繳上級支出；二是事業單位經營支出；三是對附屬單位補助支出。單位補助支出。3.3.納入預算管理的政府性基金支出。納入預算管理的政府性基金支出。二、基本支出預算編制的依據：定員定額二、基本支出預算編制的依據：定員定額 行政事業單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水行政事業單位基本支出是以定員定額方式確定的，定員定額水平由財政部門根據當年財政狀況確定。因此，各部門應集中力量做好平由財政部門根據當年財政狀況確定。因此，各部門應集中力量做好人員數量、結構人員數量、結構(編制內、

9、編制外、行政、事業編制內、編制外、行政、事業)等基礎數據的整理工等基礎數據的整理工作。作。(一一)基本支出預算編制的起點是基本支出定額項目基本支出預算編制的起點是基本支出定額項目 定額是指財政機關根據行政事業單位機構正常運轉和日常工作任定額是指財政機關根據行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要，結合財力的可能，對各項基本支出所規定的指標額度。務的合理需要，結合財力的可能，對各項基本支出所規定的指標額度。(二二)基本支出定額項目的構成基本支出定額項目的構成1.1.人員經費。這包括政府支出經濟分類中的人員經費。這包括政府支出經濟分類中的“工資福利支出工資福利支出”、“對對個人和家庭的補助

10、支出個人和家庭的補助支出”等的等的“款款”級項目確定。級項目確定。2.2.日常公用經費。這包括政府支出經濟分類的日常公用經費。這包括政府支出經濟分類的“款款”級科目中屬于基級科目中屬于基本支出內容的支出。本支出內容的支出。(三三)行政事業單位基本支出定員定額標準存在行政事業單位基本支出定員定額標準存在“單單”、“雙雙”之別之別三、基本支出經費的測算方法三、基本支出經費的測算方法(一一)按不同用途經費的核定按不同用途經費的核定1.1.人員經費的核定方法：按定員和工資標準據實核定。人員經費的核定方法：按定員和工資標準據實核定?；竟べY是人員經費的主要部分，一般根據核定的編制人數或全年平均基本工資是

11、人員經費的主要部分，一般根據核定的編制人數或全年平均人數、上年平均工資定額，并結合計劃年度工資調整情況計算確定。人數、上年平均工資定額，并結合計劃年度工資調整情況計算確定。全年工資額編制人數全年工資額編制人數年均工資定額年均工資定額發給在職人員的各項津貼、補貼等補助工資一般根據人員數和平均標準測算。發給在職人員的各項津貼、補貼等補助工資一般根據人員數和平均標準測算。補助工資編制人數補助工資編制人數年均津年均津(補補)貼定額貼定額 按標準提取的工作人員福利費、工會經費、長期休養人員生活費、探親按標準提取的工作人員福利費、工會經費、長期休養人員生活費、探親旅費等，旅費等，般根據享受職工福利費的人數

12、，逐項按標準計算；也可以參照上般根據享受職工福利費的人數，逐項按標準計算；也可以參照上年度職工福利費占工資總額的比例進行測算，或按全年工資總額的一定比例年度職工福利費占工資總額的比例進行測算，或按全年工資總額的一定比例計算或定額提取。住房公積金根據在職人數、工資總額和計提比例測算。計算或定額提取。住房公積金根據在職人數、工資總額和計提比例測算。職工福利費工資總額職工福利費工資總額規定的計提比例規定的計提比例2.2.日常公用經費的核定：按機構性質和部門分類分日常公用經費的核定：按機構性質和部門分類分檔定額及定額系數確定。檔定額及定額系數確定。公務費年均公務費定額公務費年均公務費定額人員編制數人員

13、編制數(三三)單位基本支出預算的總體編制要求單位基本支出預算的總體編制要求 單位基本支出預算的總體編制要求是：凡屬共性、單位基本支出預算的總體編制要求是：凡屬共性、經常性的開支項目都要實行單項標準定額；對無法經常性的開支項目都要實行單項標準定額；對無法細化成單項定額的支出項目也應按照量化的原則歸細化成單項定額的支出項目也應按照量化的原則歸類核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預類核定綜合定額；其他一次性、不宜在基本支出預算中通過標準定額核定的開支項目，可納入項目預算中通過標準定額核定的開支項目，可納入項目預算進行管理。算進行管理。四、基本支出預算的控制和調整四、基本支出預算的控制和調整 定

14、額標準確定后，財政機關應在規定的時間內將按定額標準確定后，財政機關應在規定的時間內將按定額標準計算形成的基本支出預算控制數及財政撥款定額標準計算形成的基本支出預算控制數及財政撥款補助數下達給部門或單位。補助數下達給部門或單位?；局С鲱A算中按照政府采購品目規定應當納入基本支出預算中按照政府采購品目規定應當納入政府采購的支出，應當同時納入政府采購預算，并按政府采購的支出，應當同時納入政府采購預算，并按照國家有關政府采購的規定執行。照國家有關政府采購的規定執行。第三節第三節 部門的項目支出預算部門的項目支出預算一、項目預算的范圍及其分類一、項目預算的范圍及其分類(一一)項目按性質分：基本建設類、行

15、政事業類和其他項目按性質分：基本建設類、行政事業類和其他類三種。類三種。行政事業類項目是指行政事業單位由行政事業費行政事業類項目是指行政事業單位由行政事業費開支的、列入部門預算的國家專門設立的事業發展項開支的、列入部門預算的國家專門設立的事業發展項目支出，即教育、科學、衛生、文體廣播及其他部門目支出，即教育、科學、衛生、文體廣播及其他部門的事業性專項支出。的事業性專項支出。專項計劃項目專項計劃項目 專項業務項目專項業務項目大型修繕項目大型修繕項目 大型購置項目大型購置項目 大型會議項目大型會議項目 其他項目其他項目(二二)項目按類別的分類項目按類別的分類1.1.政府已研究確定項目。在中央即為國

16、務院已研究確定政府已研究確定項目。在中央即為國務院已研究確定項目，這是指國務院已研究確定需由財政預算資金重點項目，這是指國務院已研究確定需由財政預算資金重點保障安排的支出項目。保障安排的支出項目。2.2.經常性專項業務費項目。這是部門為維持其正常運轉經常性專項業務費項目。這是部門為維持其正常運轉而發生的大型沒施、大型設備、大型專用網絡運行費和而發生的大型沒施、大型設備、大型專用網絡運行費和為完成特定工作任務而持續發生的支出項目。為完成特定工作任務而持續發生的支出項目。3.3.跨年度支出項目。這是指除以前年度延續的國務院或跨年度支出項目。這是指除以前年度延續的國務院或各級政府已研究確定項目和經常

17、性專項業務費項目之外，各級政府已研究確定項目和經常性專項業務費項目之外，經財政批準并已確定分年度預算，需在本年繼續安排預經財政批準并已確定分年度預算，需在本年繼續安排預算的項目和當年新增的需在本年度及以后年度繼續安排算的項目和當年新增的需在本年度及以后年度繼續安排預算的支出項目。預算的支出項目。4.4.其他項目。這是指除其他項目。這是指除“前三類支出項目前三類支出項目”之外，部門之外，部門為完成其職責需要在本年度預算中安排的支出項目。為完成其職責需要在本年度預算中安排的支出項目。(三三)項目按屬性的分類項目按屬性的分類1.1.新增項目：本年度新增的需列入預算的項目。新增項目：本年度新增的需列入

18、預算的項目。2.2.延續項目：以前年度已批準，并已確定分年度預延續項目：以前年度已批準，并已確定分年度預算，需在本年度及以后年度預算中繼續安排的項目，算，需在本年度及以后年度預算中繼續安排的項目，不包括以前年度已批準項目、但未確定預算的項目。不包括以前年度已批準項目、但未確定預算的項目。項目冊項目冊二、項目支出預算管理的要求二、項目支出預算管理的要求1.1.統籌預算內外財力，實行綜合預算管理的原則。統籌預算內外財力，實行綜合預算管理的原則。2.2.運用數量技術方法進行分析選項，實行項目庫管理。運用數量技術方法進行分析選項，實行項目庫管理。堅持堅持“區別特點，分級分類管理區別特點，分級分類管理”

19、的原則。的原則。在科學論證、量力而行的基礎上合理排序。在科學論證、量力而行的基礎上合理排序。調整支出結構，體現公共需求，實行項目庫滾動管調整支出結構，體現公共需求，實行項目庫滾動管理。理。3.3.專項管理，實行績效考評制度。專項管理，實行績效考評制度。經費預算分項單獨申請，實行經費預算分項單獨申請，實行“按項申報、?？顚０错椛陥?、?？顚Ｓ?、專門核算用、專門核算”的管理辦法。的管理辦法。全程管理要堅持績效原則，實行追蹤問效制度。全程管理要堅持績效原則，實行追蹤問效制度。(三三)項目支出預算的管理階段項目支出預算的管理階段1.1.前期準備。前期準備，即由項目申請部門在項目列前期準備。前期準備，即由

20、項目申請部門在項目列入預算計劃之前組織完成的準備工作。入預算計劃之前組織完成的準備工作。2.2.在可行性研究的基礎上實行項目庫管理。在可行性研究的基礎上實行項目庫管理。3.3.在項目備選庫中確定申報項目及項目支出預算。在項目備選庫中確定申報項目及項目支出預算。4.4.項目支出預算的核批。項目支出預算的核批。5.5.項目實施。項目實施。6.6.項目監督、檢查，實行績效考評制度。項目監督、檢查，實行績效考評制度。7.7.對年度批復的預算項目進行清理，實行滾動管理。對年度批復的預算項目進行清理，實行滾動管理。三、項目的確立三、項目的確立(一一)項目的申報、審核和批復項目的申報、審核和批復1.1.項目

21、申報項目申報 項目申報程序：一是項目單位應按照預算管理項目申報程序：一是項目單位應按照預算管理級次逐級申報項目；二是部門對申報的項目審核級次逐級申報項目；二是部門對申報的項目審核后，將符合條件的項目納入本部門項目庫；三是后，將符合條件的項目納入本部門項目庫；三是對進入各部門項目庫的項目，各部門依據職能、對進入各部門項目庫的項目，各部門依據職能、事業發展規劃，按照輕重緩急原則，擇優排序后事業發展規劃，按照輕重緩急原則，擇優排序后編制本部門的年度項目支出預算。編制本部門的年度項目支出預算。2.2.項目的審核項目的審核 財政對部門申報的項目審核后，對符合條件者排序納入財政項目庫：財政對部門申報的項目

22、審核后，對符合條件者排序納入財政項目庫：財政對部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經商部門后，排財政對部門申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經商部門后，排序納入財政項目庫。序納入財政項目庫。3.3.項目預算安排的方法項目預算安排的方法l財政項目預算的安排：部門項目納入財政項目庫、安排資金后，形成部財政項目預算的安排：部門項目納入財政項目庫、安排資金后，形成部門年度項目支出預算。門年度項目支出預算。l部門對項目預算的安排：部門通過項目合理排序的操作程序形成項目預部門對項目預算的安排：部門通過項目合理排序的操作程序形成項目預算。算。(二二)項目申報文本的組成項目申報文本的組成1.1.

23、項目申報書。項目申報書的表格式見項目申報書。項目申報書的表格式見表表5-15-1。項目申報書的填報要求：一是新增項目中預算項目申報書的填報要求：一是新增項目中預算數額較大或者專業技術復雜的項目，應當填報項目數額較大或者專業技術復雜的項目，應當填報項目的可行性報告、項目評審報告；二是延續項目中項的可行性報告、項目評審報告；二是延續項目中項目計劃及項目預算沒有變化的，可以不再填寫項目目計劃及項目預算沒有變化的，可以不再填寫項目的可行性報告和項目評審報告；延續項目中項目計的可行性報告和項目評審報告；延續項目中項目計劃及項目預算發生較大變化的，應當重新填寫項目劃及項目預算發生較大變化的，應當重新填寫項

24、目可行性報告和項目評審報告?？尚行詧蟾婧晚椖吭u審報告。2.2.項目支出預算明細表。本表由項目單位根據項目的支出項目支出預算明細表。本表由項目單位根據項目的支出情況和國家規定的支出標準測算填報，需填寫項目支出總情況和國家規定的支出標準測算填報，需填寫項目支出總預算、項目資金來源情況及項目明細支出預算等，參見預算、項目資金來源情況及項目明細支出預算等，參見表表5-25-2。3.3.項目可行性報告項目可行性報告項目可行性報告項目可行性報告(編寫提綱編寫提綱)包括項目基本情況、必要性與包括項目基本情況、必要性與可行性研究、項目實施條件、項目風險和不確定性，項目可行性研究、項目實施條件、項目風險和不確定

25、性，項目進度與計劃安排、項目可行性研究結論等主要內容。進度與計劃安排、項目可行性研究結論等主要內容。4.4.項目評審報告項目評審報告主要包括項目基本情況、項目可行性評審、項目預算主要包括項目基本情況、項目可行性評審、項目預算評審、項目風險與不確定因素、項目評審總體結論等評審、項目風險與不確定因素、項目評審總體結論等內容，見內容，見表表5-35-3。項目評審報告由項目評審專家組和中。項目評審報告由項目評審專家組和中介機構填寫。介機構填寫。5.5.項目支出預算匯總表。該表包括行政事業類項目支項目支出預算匯總表。該表包括行政事業類項目支出預算表出預算表(匯總匯總)；基本建設類項目支出預算表；基本建設

26、類項目支出預算表(匯總匯總)；其他類項目支出預算表；其他類項目支出預算表(匯總匯總)和項目支出預算明細和項目支出預算明細表，分別反映不同類項目的總投資和資金來源情況，表，分別反映不同類項目的總投資和資金來源情況，格式見格式見表表5-45-4。四、項目庫的管理四、項目庫的管理(一一)項目庫的管理原則：統一規劃、分級管理項目庫的管理原則：統一規劃、分級管理1.1.統一規劃，統一建庫統一規劃，統一建庫項目庫管理系統由財政機關統一設計、統一規劃，統項目庫管理系統由財政機關統一設計、統一規劃，統一制定項目申報文本、項目支出預算報表的格式、統一制定項目申報文本、項目支出預算報表的格式、統一開發計算機應用軟

27、件和應用程序，各部門按有關規一開發計算機應用軟件和應用程序，各部門按有關規定填制和上報項目數據。定填制和上報項目數據。2.2.分級管理分級管理部門和財政機關按照規定對各自設立的項目庫實行分部門和財政機關按照規定對各自設立的項目庫實行分級管理。項目庫分為部門項目庫和財政項目庫，其中級管理。項目庫分為部門項目庫和財政項目庫，其中，財政部項目庫的管理又區分為部門預算管理司和總，財政部項目庫的管理又區分為部門預算管理司和總預算兩個層次，由此，一共設立備選庫、初審分庫和預算兩個層次，由此，一共設立備選庫、初審分庫和預算總庫三個層次，見圖預算總庫三個層次，見圖5-15-1，部門和財政機關按規定，部門和財政

28、機關按規定對各自設立的項目庫進行管理。對各自設立的項目庫進行管理。圖圖1 1 部門預算項目庫分層體系部門預算項目庫分層體系(1)(1)部門項目庫部門項目庫 部門項目庫由部門按照申報項目支出預算的要求，部門項目庫由部門按照申報項目支出預算的要求，結合本部門特點，對所屬單位申報的項目進行篩選結合本部門特點，對所屬單位申報的項目進行篩選排序后設立。排序后設立。(2)(2)財政項目庫財政項目庫 財政項目庫是財政根據項目支出預算管理的需要，財政項目庫是財政根據項目支出預算管理的需要，結合財力可能，對本級各部門所報項目進行篩選排結合財力可能，對本級各部門所報項目進行篩選排序后設立。序后設立。(二二)項目庫

29、的管理方式：合理排序、滾動管理項目庫的管理方式：合理排序、滾動管理項目庫的管理方式：項目庫中的項目應當按照輕重緩急進行項目庫的管理方式：項目庫中的項目應當按照輕重緩急進行合理排序，并實行滾動管理。合理排序，并實行滾動管理。1.1.合理排序：項目庫中項目的排序。項目庫中的項目應當按合理排序：項目庫中項目的排序。項目庫中的項目應當按照輕重緩急進行合理排序。項目排序是項目支出預算管理的照輕重緩急進行合理排序。項目排序是項目支出預算管理的重要內容。重要內容。排序原則：一是項目類別的劃分中排序原則：一是項目類別的劃分中“前三類支出項目前三類支出項目”的延的延續項目予以優先排序；二是其他項目根據政府財力狀

30、況，按續項目予以優先排序；二是其他項目根據政府財力狀況，按照項目的輕重緩急、擇優遴選后進行排序。照項目的輕重緩急、擇優遴選后進行排序。排序方式：一是部門對申報的項目按照政府預算收支科目類排序方式：一是部門對申報的項目按照政府預算收支科目類(款款)在項目庫中進行排序；二是財政對部門申報的項目按照在項目庫中進行排序；二是財政對部門申報的項目按照政府預算收支科目類政府預算收支科目類(款款)在項目庫中分部門進行排序。在項目庫中分部門進行排序。2.2.滾動管理。滾動管理是指將項目庫中的項目分為延續項目滾動管理。滾動管理是指將項目庫中的項目分為延續項目和當年新增項目在資金上所進行的預算安排。和當年新增項目

31、在資金上所進行的預算安排。(三三)項目的可行性分析項目的可行性分析1.1.項目目標合理、論證充分。部門向財政申報的項目應當同項目目標合理、論證充分。部門向財政申報的項目應當同時具備以下條件：一是符合國家有關方針政策和財政資金支時具備以下條件：一是符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、范圍；二是屬于本部門行政工作和事業發展需要持的方向、范圍；二是屬于本部門行政工作和事業發展需要安排的項目；三是有明確的項目目標、組織實施計劃和科學安排的項目；三是有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。2.2.分析技術和方法科學。分析技

32、術和方法科學。綜合成本綜合成本效益分析法。效益分析法。最低費用選擇法。最低費用選擇法。最低費用與綜合成本最低費用與綜合成本收益結合法。收益結合法。3.3.形成項目可行性報告?？尚行苑治鲎罱K形成的項目可行性形成項目可行性報告?？尚行苑治鲎罱K形成的項目可行性報告要注意從項目單位的基本情況，項目實施的必要性、可報告要注意從項目單位的基本情況，項目實施的必要性、可行性，實施的條件，項目進度與計劃安排等幾個方面進行編行性，實施的條件，項目進度與計劃安排等幾個方面進行編寫。寫。第四節第四節 部門預算的報表體系部門預算的報表體系一、我國部門預算報表體系的改進一、我國部門預算報表體系的改進(一一)改革初期，部

33、門預算報表體系的缺陷改革初期，部門預算報表體系的缺陷1.1.預算報表收入和支出分類不盡合理。預算報表收入和支出分類不盡合理。2.2.報表數量過多，且同一數據分布在不同報表中，需要重復報表數量過多，且同一數據分布在不同報表中，需要重復錄入、重復修改。錄入、重復修改。3.3.報表之間的勾稽關系復雜，給使用單位的數據錄入、審核報表之間的勾稽關系復雜，給使用單位的數據錄入、審核和修改調整帶來諸多不便，加大了預算單位的工作量和編制和修改調整帶來諸多不便，加大了預算單位的工作量和編制難度，增加了錯誤發生的概率，并對預算及時、準確的批復難度，增加了錯誤發生的概率，并對預算及時、準確的批復產生了不利影響。產生

34、了不利影響。4.4.從計算機數據庫管理看，由于同一數據需要儲存在不同報從計算機數據庫管理看，由于同一數據需要儲存在不同報表中，格式不盡一致，既不便于管理，又為軟件的設計和操表中，格式不盡一致，既不便于管理，又為軟件的設計和操作設置了障礙。作設置了障礙。5.5.數據的分散管理造成報表數據結構不穩定，用戶取數困難、數據的分散管理造成報表數據結構不穩定，用戶取數困難、軟件運行速度下降，已成為預算編制過程中的瓶頸。軟件運行速度下降，已成為預算編制過程中的瓶頸。(二二)部門預算報表的改進原則部門預算報表的改進原則1.1.配合改革的原則配合改革的原則根據政府預算收支分類、基本支出預算和項目支出預根據政府預

35、算收支分類、基本支出預算和項目支出預算等方面的改革進展情況，對具體報表格式進行適當算等方面的改革進展情況，對具體報表格式進行適當調整。調整。2.2.結構穩定的原則結構穩定的原則為保證部門預算報表數字的連續性和可比性，對部門為保證部門預算報表數字的連續性和可比性，對部門預算報表的整體結構應保持相對穩定，不宜做較大變預算報表的整體結構應保持相對穩定，不宜做較大變動。動。3.3.簡捷高效的原則簡捷高效的原則在滿足預算編制和預算管理的前提下，利用先進的計在滿足預算編制和預算管理的前提下，利用先進的計算機管理方式，盡可能減輕部門的工作量。算機管理方式，盡可能減輕部門的工作量。(三三)部門預算報表改進的內

36、容部門預算報表改進的內容 20032003年起，財政部部門預算報表改進，其特點如下：年起，財政部部門預算報表改進，其特點如下：1.1.運用數據庫管理模式，在保持部門預算報表基本體運用數據庫管理模式，在保持部門預算報表基本體系相對穩定的前提下，實行數據庫集中管理，對部門系相對穩定的前提下，實行數據庫集中管理，對部門預算數據錄入方式做出了較大改革。預算數據錄入方式做出了較大改革。2.2.引入了錄入表和預算表的概念。引入了錄入表和預算表的概念。3.3.部門預算報表分為單位基本錄入報表、部門報送報部門預算報表分為單位基本錄入報表、部門報送報表和財政部門報表三部分。表和財政部門報表三部分。錄錄 入入 表

37、表數數據據庫庫(四四)部門預算報表新體系的優點部門預算報表新體系的優點1.1.規范預算填報內容，使預算編制更加簡便、規范預算填報內容，使預算編制更加簡便、直觀、靈活，提高預算信息的利用率。直觀、靈活，提高預算信息的利用率。2.2.改變了錄入方式，相同數據只需要錄入一改變了錄入方式，相同數據只需要錄入一次，使部門編制工作量大大減少，減少重復次，使部門編制工作量大大減少，減少重復勞動，工作效率顯著提高。勞動，工作效率顯著提高。3.3.數據錄入的簡化，使計算機存儲更加集中，數據錄入的簡化，使計算機存儲更加集中，運算速度明顯提高，系統的版本升級更加連運算速度明顯提高，系統的版本升級更加連貫。貫。4.4

38、.數據庫集中管理模式的運用，為系統地數據庫集中管理模式的運用，為系統地進行預算數據的分析、跨年度橫向比較進行預算數據的分析、跨年度橫向比較提供了方便，有利于做好預算編制工作。提供了方便，有利于做好預算編制工作。5.5.數據庫管理的實施，預算網絡的運用，數據庫管理的實施，預算網絡的運用，使財政機關與各部門間預算編制信息的使財政機關與各部門間預算編制信息的經常性交流成為現實。經常性交流成為現實。二、部門預算表的構成二、部門預算表的構成 部門預算表由錄入表和輸出表構成部門預算表由錄入表和輸出表構成預算表是在錄入表的基礎上自動生成的輸出表，不預算表是在錄入表的基礎上自動生成的輸出表，不需錄入。需錄入。

39、不同時間、不同層級的部門預算表有所不同不同時間、不同層級的部門預算表有所不同20072007年中央部門預算表共設置年中央部門預算表共設置1212張收支預算表、張收支預算表、1 1張張政府采購預算表和政府采購預算表和1 1張單位人員情況基本數字表。張單位人員情況基本數字表。我國實行部門預算改革的必要性：一是扭轉功能我國實行部門預算改革的必要性：一是扭轉功能預算的弊端；二是部門預算具有內在的優點；三是預算的弊端；二是部門預算具有內在的優點；三是我國預算管理和改革的要求。我國預算管理和改革的要求。我國部門預算制度的改革在內容上具有完整性、我國部門預算制度的改革在內容上具有完整性、細化性、綜合性、全面性，在方法上具有科學性和細化性、綜合性、全面性，在方法上具有科學性和分類管理等特點。分類管理等特點。部門預算報表分錄入表和預算表。錄入表實行部門預算報表分錄入表和預算表。錄入表實行數據庫管理。數據庫管理。本章提要本章提要演講完畢，謝謝觀看！