比率分析與因素分析公式

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1、比率分析與因素分析一、按分析主體或目的劃分的比率1投資者觀點看的財務比率(1) 銷售利潤率=利潤總額/營業收入X100%(2) 營業成本利潤率=營業利潤/營業成本X 100%(3) 總資產報酬率二(利潤總額+利息支出)/平均資產總額X100%(4) 凈資產利潤率=凈利潤/【(期初所有者 權益+期末所有者權益)/2】 X 100%(5) 資本收益率二凈利潤/股本或平均股本X 100%(6) 資本保值增值率=年末 所有者權益/年初所有者權益X100%(7) 股票價格與收益比率二股票價格/股票收益額X100%(8) 每股股利=股利總額/普通股總數(9) 股價市場風險某點的風險度=(上證指數落在該點位

2、以下的天數/ 總天數)*100%(10) 股利支付率二每股股利/每股盈余X100% (或者二股利總額/凈利潤總 額)2從債權者觀點看的財務比率(1) 流動比率二流動資產/流動負債X 100%(2) 速動比率二(流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用)/流動負債總額X 100%(3) 資產負債率二負債總額/資產總額X 100%(4) 負債對所有者權益比率二負債總額/所有者權益總額X100%(5) 存貨周轉率(次數)二銷貨成本/平均存貨成本X100%(6) 應付款周轉率二賒購凈額/平均應付款X 100%(7) 銷售利潤率二利潤總額/營業收入*100%3、從政府管理者觀點看的財務比率(1) 社會貢獻率二

3、社會貢獻總額/平均資產總額X100%(2) 社會積累率=上交國家 財政總額/企業社會貢獻總額X 100%(3) 產品銷售率二工業銷售產值/工業總產值(現價)X100%二、按分析內容劃分的比率1、方法一(1) 營業評價比率生產成本率二生產成本/銷售收入X 100%銷售毛利率二銷售毛利/銷售收入X 100%經營利潤率二利潤/營業額費用率二費用總額/資產平均余額*100%貢獻率二貢獻量(產出量，所 得量)/投入量(消耗量，占用量)X100% 資金周轉率二本期主營業務收 入/(期初占用資金+期末占用資金)/2) 投資收益率=投資收益/投資成本X 100%(2) 流動性評價比率(流動 比率和速動比率)(

4、3) 外債風險評價比率外欠款對資產的比率二長期借款/平均資產余額X 100%外欠款對股本的比率二長期借款/股本X100%凈經營利潤與利息的比率二凈利潤/利息支出X100%(4) 股本收益評價比率2、方法二(1) 流動性比率(流動比率，速動比率，存貨周轉率)應收款周轉率(次)二主營業務收入/平均應收賬款平均收賬天數二日歷天數/應收款周轉率(2) 盈利性比率(銷售利潤 率)資產周轉率二(銷貨凈額/平均資產總額)X100%資產收益率=凈利潤/平均資產總額X 100%凈資產收益率二凈利潤/平均股東權益X 100%每股收益二利潤/總股數(3) 長期償付能力比率資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%

5、 利息保障倍數=（利潤總額+利息費用）/利息費用（4）市場檢驗比率每股價格與每股收益比率二每股股票價格/每股股票收益額X 100%股息產生率市場風險率3、方法三（1） 收益性比率（銷售利潤率，總資產報酬率，資本收益率）成本利潤率=利潤/成本*100%（2）流動性比率（存貨周轉率）流動資產周轉率（次）二主營業務收入凈額/平均流動資產總額X100%固定資產周轉率二銷售收入/平均固定資產凈值X 100%總資產周轉率（次）二主營業務收入凈額/平均資產總額X 100%（3）安全性比率（流動比率，資產負債率）利息負擔率二利息支出凈額/產品銷售收入X100%（4）成長性比率利潤增長率二利潤增長額/上年利潤總

6、額X100%營業收入增長率二本年營業收入增長額/上年營業收入總額X 100%固定資金增長率二（本年固定資金總額-上年固定資金總額）/上年固定資金總額X 100%（5）生產性比率勞動分配率二一定時期內人工 成本總額/同期增加值總額X 100%勞動裝備率人均銷售收入二一定時期內銷售收入總額/人數4、方法四（1）盈利性比率（每股收益，銷售利潤率）銷售稅后利潤率二凈利潤/銷售收入X100%銷售經營費用率二經營費用/銷售收入X100%（2）投資收益率（資產收益率，凈資產收益率） 投資稅后利潤率二稅后投資收益額/投資額*100%（3）活動性比率（應收賬款 周轉率，存貨周轉率，應付賬款 周轉率）（4）流動性

7、比率（流動比率，酸性試驗比率（速動比率）凈營運資本與銷售的比率（5）償債能力比率（資產負 債率）負債對凈資產的比率二負債總額/所有者權益總額X 100%長期負債對資本的比率二長期負債總額/實收資本X 100%利息保障倍數二（利潤總額+利息費用）/利息費用X100%固定支出保障倍數=息稅前利潤總額/固定支出費用X100%三、按財務報表劃分的比率(1)1、資產負債表比率（流動比率，速動比率或酸性試驗比率，資產負債率）流動負債對所有者權益的比率 二流動負債總額/所有者權益總額X100%( 2)全部負債對所有者權益的比率二負債總額/所有者權益總額X 100%( 3)固定資產對資本的比率二固定資產總額/

8、實收資本X100%( 4)非流動負債對凈營運資本的比率二（負債總額-流動負債總額）/ （流動資產-流動負債）X100%（ 5）存貨對凈營運資本的比率二存貨/ （流動資產-流動負債）X 100%（6）所有者權益對總資產的比率二所有者權益總額/資產總額X 100%（7）長期負債對資本總額的比率二長期負債總額/實收資本X100%2、利潤表比率（銷售利潤率，利息保障倍數） （1）營業成本利潤率二營業成本/營業利潤X 100% （2）成本費用利潤率二成本費用總額/營業利潤X100% （3）營業收入成本率二營業成本/營業收入乂 100%3、現金流量表比率 （1）經營現金流入量與現金流入總量之比二經營現金流

9、入量/現金流入總量X 100%(2) 經營現金流出量與現金流量總量之比二經營現金流出量/現金流量總量X 100%4、資產負債表與利潤表 結合比率(應收賬款周轉率，存貨周轉率，總資產 周轉率，總資產報酬率，資本收益率，凈資產利潤率)(1) 營運資產周轉率二本期銷售收入凈額/ (本期流動資產-本期流動負債) X 100%5、資產負債表與現金流量表結合比率(1) 經營現金凈流量與負債 總額之比二經營現金凈流量/負債總額其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量(2) 經營現金凈流量與流動 負債之比二經營現金凈流量/流動負債總額其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量(3) 經營現金凈流量與長期 負債之比二經營現金凈流量/長期負債總額其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量6、利潤表與現金流量表結合比率(1) 凈利潤與經營現金凈流 量之比二凈利潤/經營現金凈流量其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量(2) 經營現金凈流量與利息 支出之比二經營現金凈流量/利息支出其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量(3) 經營現金凈流量與銷售 收入之比二經營現金凈流量/銷售收入其中，經營現金凈流量二經營現金流入量-經營現金流出量